流动资金贷款需求测算例题.doc

蚂某企业向某农村信用社申请流动资金贷款,需测算该企业的流动资金贷款合理需求量。该企业部分财务报表数据如下:单位:万元虿腿芅科目螃期初余额肂期末余额虿贷币资金羆600螅700膀应收帐款肈1600螆1850薂预付款项薃400蒇500蒆存货蚄1090蚁2150膁流动资产合计芇3690 螅5200蝿短期借款薀120羇100薂应付帐款膂1650聿1500蚇预收款项550600应交税费140130一年内到期的非流动负债430300流动负债合计28902630其他资料:1、贷款申请年度企业销售收入总额1亿元,销售成本7000万元,销售利润率为30%。2、企业预计第二年的销售收入年增长率为10%。3、企业拥有自有资金200万元。4、企业近期内有一笔50万元的短期贷款需要归还。5、企业目前主要是通过银行贷款来筹措营运资金。其测算过程如下::1、估算营运资金周转次数,以存货周转次数计算为例:存货平均余额=(1090+2150)∕2=1620(万元 )存货周转次数=销售成本∕存货平均余额=7000∕1620=(次)存货周转天数=360∕=(天)依此类推,分别计算出应收帐款周转天数、应付帐款周转天数、预付帐款周转天数、预收帐款周转天数(见上表)则营运资金周转次数=360∕(存货周转天数+应收帐款周转天数-应付帐款周转天数+预付帐款周转天数-预收帐款周转天数)=360∕(+-81+-)=(次)2、估算借款人营运资金量营运资金量=上年度销售收入*(1-上年度销售利润率)1+预计销售收入年增长率)∕营运资金周转次数=10000*(1-30%)*(1+10%)∕=1431(万元)3、估算新增流动资金贷款额度新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金=1431-200-100=1131(万元)4、对估算结果进行调整考虑到企业需要归还50万元额