增值税计算题.doc

1、某大型百货商场为增值税一般纳税人,2009年9月发生如下业务:(1)首饰柜台以旧换新销售金首饰,实际收到零售收入12万元,旧金首饰扣减了零售收入2万元;(2)商场超市销售杂粮、面粉、玉米面等取得含税收入5万元;销售速冻食品、方便面、副食品等取得含税销售收入10万元,销售其他食品取得含税销售收入50万元;(3)商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电,合同规定不含税销售额300万元,约定本月15日收回货款的70%,剩余款项10月15日收回,商场本月15日收到约定款项后,按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票;(4)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)服装,按本月代销零售收入的3%;:(5)从一般纳税人购进商品,取得认证的专用发票上注明销售额为360万元,从小规模生产企业处购买商品,取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为160万元、30万元;商场超市外购免税农产品,收购凭证上注明收购价格6万元;(6)国庆节前将经销的小家电发给员工每人一件,购进成本共计12万元,零售价共计15万元;又向某孤儿院赠送童装一批,购进成本1万元,;(7)有10台上月售出的彩电,因质量问题顾客要求退货(),商场已将彩电退回厂家(),并已取得厂家开出的红字专用发票。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1).计算该企业当月销项税额(不包括退货业务)。(2).计算该企业第(6)业务不予抵扣的进项税额。(3).计算当月可抵扣的进项税额总和(不包括退货业务)。(4).计算该企业当月应纳增值税额。2、(1)购进业务:从国内购进生产用原材料,取得增值税专用发票,注明价款80万元、,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%;从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料,取得收购发票,注明价款10万元;从小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值专用发票,注明价款2万元、。(2)材料领用情况:企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料,成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。(3)销售业务:采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于9月10日前收回,本月实际收回货款50万元。销售白酒时支付销货运费3万元、,取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元,。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下:准予从销项税额中抵扣的进项税额=+10×13%+==(200+15)×17%==-=【要求】根据上述资料和增值税法律制度的规定,分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由。并计算正确的应交增值税额。3、某设计公司为增值税一般纳税人,2013年12月发生以下经济业务:(1)为甲个人提供服装设计服务,取得收入100000元;(2)为乙个人提供创意策划服务,取得收入80000元;(3)为丙企业提供环境设计服务,取得收入60000元;(4)为丁个人