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企业内部控制与风险管理.ppt

文档分类：经济/贸易/财会 | 页数：约59页举报非法文档有奖

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*企业内部控制与风险管理*内容提要为什么关注内部控制与ERM什么是企业内部控制与ERM公司治理与内部控制COSO、ERM与COBITSOX与我国内控规范内部控制制度设计与评价*开篇小案例中信泰富发布声明称,集团财务董事张立宪和财务总监周志贤私自与香港多家主要银行订立累积外汇期权合约,结果在金融海啸之下导致集团损失155亿港元。*中信泰富炒外汇巨亏147亿外部原因:%由于公司签订的有关外汇合约属累计期权(Accumulator),亏损可能“无底”,目前已录得约8亿元实现亏损,以目前汇率计算,至今年底的账面损失更高达147亿元内部原因:财务董事未遵守对冲风险政策、内部监管不到位*Ikillyoulater?*小结越是具有创新能力的公司越是更多地使用控制系统混沌理论的初始值与蝴蝶效应AdrianCadbury爵士:公司失败都是由内部控制的失败引起的*内部监控与风险管理**企业治理(续)公司治理与内部控制的交叉部分是监督、信息传递与权责分配,治理主体评价内部控制效果,经营者有责任向治理机关报告内部控制执行情况*公司治理外部治理内部治理股东其他利益相关者外部市场董事会监事会经营管理层股份公司审计委员会提名委员会薪酬与考核委员会

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