集团公司货币资金控制模式设计.pdf

2004 年第 12 期企业经济 N O 12004
总第 292 期 E N T E R P R IS E C O N O M Y S eria N O 2 9 2
集团公司货币资金控制模式设计
龚武煌
(修水县委党校,江西九江 332400)
[摘要] 集团公司内部现金控制的目标是防止企业发生支付危机,保持现金流动均衡性,并通过现金流动
有效控制企业经营活动和财务活动,获取最大收益,因此,研究集团公司货币资金控制模式设计
非常重要。可以根据实际情况采取不同模式,依据企业的不同情况,选择最适合本企业的资金控
制模式,使自身的资金管理达到均衡和高效。
1关键词1 集团公司;资金控制模式;设计
1中图分类号F8221 [文献标识码] [文章编号] 100- 5024(2004)1- 019- 02
现金控制的目标是防止企业发生支付危机,保持现金流公司收到现金收人时,都必须转账存人结算中心在银行开立
动均衡性,并通过现金流动有效控制企业经营活动和财务活的账户,不得挪用。2. 统一拨付各成员或分公司因业务所需
动,从而获取最大收益。一般而言,集团公司货币资金有五种货币资金,监控货币资金使用方向。3. 统一对外筹资,确保全
控制模式: 集团资金需要。4. 办理各分公司间往来结算,计算各分公司
在结算中心的现金流人净额和相关利息成本或利息收人。5.
一、统收统支方式
核定各分公司日常留用的现金余额。
该模式指企业一切现金收付活动均集中于企业财务部结算中心特点:1. 各分公司有自身财务部门和独立账号
「〕,各分支机构或子公司不单独设立账号,一切现金支出都(通常是二级账号)独立核算,有现金经营权和决策权。2. 为
通过财务部门付出,现金收支批准权高度集中于经营者或经减少因分散管理而导致现金沉淀,提高现金周转效率,节约
营者授权的代表手中。这一方式有助于企业实现全面收支平资金成本,集团公司对各分公司现金实施统一结算。3. 实行
衡,提高现金流转效率,减少资金沉淀,控制现金流出;但不收支两条线。各分公司据结算中心最高现金保存额(通常按
利调动各层次开源节流积极性,影响各层次经营灵活性,以日常零星支出支付需要确定),将每日超出部分的现金收入
致降低集团经营活动和财务活动效率。转人结算中心设立的专门账户,各分公司超过核定定额现金
二、拨付备有金方式时,要先向结算中心提出申请。4. 对分公司申请的管理方式:
一是逐项审批制。各项要款列明用途、数额、时间,经批准方
拨付备用金指企业按一定期限统拨给所属分支机构和可拨出。二是超权限审批制。超过分公司经理审批权限部分,
子公司一定数额的现金,备其使用。等各分支机构或子公司要经经营者或其授权人批准。
发现现金支出后,持有关凭证到企业财务部报销以补足备用跨国集团主要通过三种方式达到现金集中控制:1. 将可
金。与前一方式比,特点:1、集团各分支机构有一定现金经营利用资金流转到可能获利的最高点和最安全地方。因此,跨
权。2 、集团各分支机构或子公司在集团规定的现金支出范围国公司制定资金调拨(转移)决策时,要估算资金机会成本,
和支出标准内,可对拨付的备用金使用行使决策权。但集团将临时闲置资金尽快转换为坚挺货币;