财务报表分析样本.docx

ABC 有限公司财务报表分析自:财务部2017 年 2 月 13 日一、2016 年收入情况分析图 1 ABC(按产品分类) 二、三大报表分析1. 资产负债表2016 年 12 月 31 日公司资产总额为  亿,比上年同比增长 %,其中流动资产占比 %,非流动资产占比 %。流动资产中主要为货币资金、应收账款、应付账款及存货,分别占总资产的 %,%,%和 %。非流动资产重主要为固定资产、在建工程、工程物资及无形资产,分别占总资产的 %,%,%和 %。开发支出为  亿,占总资产的 %,开发支出与销售收入的比为 %,由此可知,该公司的技术比较成熟,研发投入相对较少。公司负债总额  亿。其中流动负债  亿,非流动负债  亿。流动负债中占比多的项目有短期借款、应付票据、应付账款、预收账款和其他应付款,分别占总负债的比重为 %,%,%,%和 %。非流动负债中占比多的项目为长期借款、应付债券和其他非流动负债,分别占比 %,%和 %。所有者权益合计 ,其中未分配利润为  亿元,较去年同比增长 %。报告期20062008200920102011营运资本(亿)----.(%).. 利润表2016 年营业总收入  亿,较上年增长 %,营业收入增长率创三年新低,在2009 年增长率则高达 %;营业成本  亿,较上年增长 %,较前两年的增长率显著下降。销售费用比 2010 年有所下降,增长率为负值;管理费用、财务费用和资产减值损失都上升,尤其是财务费用增长 1 倍以上,资产减值损失也非常明显。近三年来,不管是营业利润、利润总额、净利润,还是每股收益都呈现下降趋势。在 2009 年三项利润指标均具有高达百分之二百多的增长率,而 2010,2011 两年增长率都为负值。 元下降至  元。单纯从利润表的角度来看,一方面由于营业收入增长率的放缓,另一方面由于营业成本较营业收入增速快,故而盈利状况不断恶化,利润空间不断下降。3. 现金流量表2016 年期末现金及现金等价物余额  亿,增加额为  亿,同比增长率达629%,主要是因为 2010 年该项科目为负值造成的。其中经营活动净现金流量、投资活动净现金流量和筹资活动净现金流量分别为  亿,- 亿和- 亿。销售商品、提供劳