增值税纳税申报实务操作.doc

增值税纳税申报实务操作申报方式远程申报:借助网络、电话或者其他手段,将申报资料传输至税务机关进行申报;上门申报:纳税人带着申报资料,直接到税务机关“申报征收窗口”进行申报。申报期限增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度;以1个季度为纳税期限的仅适用于小规模纳税人。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税申报资料包括:纳税申报表及其附列资料→必报资料;纳税申报其他资料→报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料包括:(1)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》;(2)《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细);(3)《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细);(4)《增值税纳税申报表附列资料(三)》(应税服务扣除项目明细):一般纳税人提供应税服务,在确定应税服务销售额时,按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,需填报本资料,其他情况不填写;(5)《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税收抵减情况表);(6)《固定资产进项税额抵扣情况表》。增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》; 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》:小规模纳税人提供应税服务,在确定应税服务销售额时,按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,需填报本资料,其他情况不填写。纳税申报其他资料:“机动车销售统一发票”和普通发票的存根联。“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联。、购进农产品取得的普通发票。按规定仍可以抵扣且在本期申报抵扣的其他运输费用结算单据的复印件。增值税一般纳税人按规定仍可以继续抵扣的铁路运输费用结算单据,其复印件可以继续作为纳税申报其他资料报送。,书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。。,在确定应税服务销售额时,按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。。,在增值税纳税申报其他资料中增加《部分产品销售统计表》,由从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报。部分产品销售统计表税款所属期:年月日至年月日纳税人名称(公章):纳税人识别号:填表日期:年月日金额单位:元(列至角分)国税局“一窗式”管理要点“一窗式”管理是税务机关统一在办税大厅的申报征收窗口,受理增值税一般纳税人纳税申报,包括:受理增值税专用发票抵扣联认证;纳税申报和IC卡报税;进行票表税比对;比对结果的处理等工作。“一窗式”管理实行“一窗一人一机”