某年增值税法考试大纲.doc

增值税法  ◆本章考情分析本章是《税法》考试的重点税种之一,是税法教材重点难点最多的一章,是注册会计师执业中必须学****与掌握的一个税种。在以往的税法考试中,本章各种题型均会出现,特别是计算题、综合题,既可能单独出题(只计算增值税),也可与其他税种结合出题(增值税与消费税、营业税、关税、资源税、企业所得税等),分数一般在15分左右。本章在2009年《考试大纲》能力等级1-3级均涉及,考试中单选题、多选题、计算题、综合题都会出现,预计2009年本章涉及的考试分数也应在10分左右。◆本章内容:11节第一节增值税基本原理第二节征税范围及纳税义务人★★第三节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理第四节税率与征收率★第五节一般纳税人应纳税额的计算★★第六节小规模纳税人应纳税额的计算★第七节特殊经营行为和产品的税务处理★第八节进口货物征税★第九节出口货物退(免)税★第十节征收管理第十一节增值税专用发票的使用及管理◆新《增值税暂行条例》主要的修订: (一)允许抵扣固定资产进项税额。但与企业技术更新无关且容易混为个人消费的自用消费品(如小汽车、游艇等)所含的进项税额,不得予以抵扣。(二)调整小规模纳税人判断的标准,降低小规模纳税人的征收率。小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率,将征收率统一降至3%。(三)取消了废旧物资经营单位销售废旧物资免税的规定,同时取消了购入免税废旧物资计算抵扣的规定。(四)纳税申报期限从10日延长至15日。第一节增值税基本原理一、增值税含义增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税,增值额相当于商品价值C+V+M中的V+M部分。对增值税概念的理解,关键是要理解增值额的含义。