内部控制与审计全卷复习.docx

一、名词解释(共 10 分,每小题 2 分). 财务审计10.“小金库”11.“三 E”审计二、简答题(共 20 分,每题 4 分)??《内部控制-整体框架》(COSO 报告)有哪些基本构成要素??“三位一体”的审计体系中,为什么说内部审计应当是基础?,其内部控制的目标和控制的主要内容什么?????11. 当代账项基础审计为什么必然会发展到制度基础审计,并进而发展到风险基础审计。12. 在内部审计中,经济效益审计有什么必要性?,内部审计机制应如何完善以发挥其应有的作用三、案例分析题(共 32 分,每小题 8 分)【案例一】 某公司正在进行机构重组,希望通过裁员来提高利润。该公司高层管理人员认为:“财务经理助理一职无任何意义,应当撤销”。该职位专门控制空白支票,交将填写完毕的支票在提交银行部门之前对这些支票进行审查。财务经理负责保管印签,另外一名会计职员负责控制支票填写。要求:(1)你同意该高层管理人员的建议吗,为什么?(2)就此你认为内部控制设计应遵循什么原则?【案例二】  一单位有5个会计人员,设置9个会计职务:要求:请你根据已学过的审计和会计知识对这 5 个会计人员的职务进行分工。并简单解释你的分工的理由。【案例三】某企业 1999 年 4 月末库存 A 产品结存 300 件,计划单价为 140 元,产品成本差异为 1260 元。当月该 A 产品生产资料如下:原材料期初余额 400 元,当月发生 13600元;人工费期初余额 60 元,当月发生 5340 元。当月完工产成品 100 件,在产品 40 件,在产品完工率为 50%,原材料系一次投料。当月 A 产品销售量为 350 件。要求: A 产品销售的实际成本应为多少。 A 产品是采用赊销方式销售,你认为应当审查被审单位哪些控制措施。2摘    要总账科目明细科目借方贷方生产领用材料银行存款工商银行户20 000原材料A 材料20 000合    计(大写):贰万元整20 00020 000【案例四】 以下是一个企业自己设置的会计凭证。该企业 2010 年 12 月 4 日用银行存款购入甲材料一批,价值 20 000 元,并编制了此份会计凭证。要求:(1)指出这份会计凭证在设置上有哪些缺陷;(2)编制的该购买原材料业务的会计凭证存在哪些具体错误?转账凭证总号:68分号:转字 22 号财务主管:          记账:          复核:          制单:王举【案例五】某企业设有营销部、仓储部(下设产成品库若干)、财务部、保卫部。假设对外销售业务要经过上述各部门实施相关控制才能完成。请你画出该企业销售业务流程图,并作简单说明其控制内容。【案例六】企业采用计划成本进行材料核算。已知该企初结存材料计划成本为 30 万元,材料成本差异为节约差  万元。本月实际购进