初级会计实务实训资料.doc

NurfürdenpersönlichenfürStudien,Forschung,:第1周2015年月日实训班级:14级班第组实训课时:2学时实训地点:教室实训形式:学生分组完成,实训完成时每组上交一份实训成果,由教师评定实训成绩实训内容:财务报表编制一、资产负债表的编制:华天公司2014年10月31日的余额试算平衡表如下:会计科目期末余额借方贷方库存现金380 银行存款65000 其他货币资金1220 应收账款36400 坏账准备 500原材料27400 库存商品41500 材料成本差异 1900固定资产324500 累计折旧 14500固定资产清理 5000长期待摊费用39300 应付账款 31400预收账款 4200长期借款 118000实收资本 300000盈余公积 1500利润分配 8700本年利润 50000合计535700535700补充资料:。。:应收账款-A公司  贷方余额5000  应收账款—B公司  :应付账款-C公司 贷方余额39500应付账款—D公司  :预收账款-E公司  贷方余额7200                      -F公司  借方余额3000要求:请根据上述资料,计算华天公司2014年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。(1)货币资金(  )元;         (9)应付账款(  )元;(2)应收账款(  )元;         (10)预收款项(  )元;(3)预付款项(  )元;         (11)流动负债合计(  )元;(4)存货(  )元;           (12)长期借款(  )元;(5)流动资产合计(  )元;     (13)负债合计(  )元;(6)固定资产(  )元;         (14)所有者权益合计(  )元;(7)非流动资产合计(  )元;   (15)负债及所有者权益合计(  )元(8)资产合计(  )元;二、利润表的编制:远翔公司2009年12月31日有关损益类账户本月发生额如下:主营业务收入:500000(贷)主营业务成本:250000(借)营业税金及附加:2500(借)销售费用:20000(借)管理费用:35000(借)财务费用:15000(借)营业外收入:10000(贷)营业外支出:7500(借)(该公司所得税税率为25%)利润表编制单位:远翔公司2009年12月单位:元项目本月数本年累计数(略)一、营业收入(1)减:营业成本(2)营业税金及附加(3)销售费用(4)管理费用(5)财务费用(6)二、营业利润(7)加:营业外收入(8)减:营业外支出(9)三:利润总额(10)减:所得税费用(11)四、净利润(12)实训时间:第2周2015年月日实训班级:14级班第组实训课时:2学时实训地点:教室实训形式:学生分组完成,实训完成时每组上交一份实训成果,由教师评定实训成绩实训内容:货币资金(银行存款余额调节表编制)实训时间:第3周2015年月日实训班级:14级班第组实训课时:2学时实训地点:教室实训形式:学生分组讨论,实训完成时每组上交一份实训成果,由教师评定实训成绩实训内容:应收票据及应收账款核算讨论题:1、丁企业2014年9月1日采用商业汇票结算方式销售A公司产品一批,发票上注明的销售收入为200000元,增值税额为34000元,企业当即收到商业承兑汇票一张,期限为6个月。(1)到期日为?本组讨论结果:(2)丁企业2014年9月1日收到商业承兑汇票会计分录?本组讨论结果:(3)商业汇票到期,丁企业收回票面金额会计分录?本组讨论结果:(4)假设商业汇票到期,但A公司无法支付票款会计分录?本组讨论结果:(5)假设丁企业在2015年2月1日急需资金,无法等票据到期,丁企业当日持票据去银行贴现,但因为提前一个月兑现,丁企业需要付出代价(实际兑现到手款项只有232000元,有2000元要作为贴现息补偿给银行)。本组讨论结果:2、甲企业12月1日向A公司赊销商品100件,每件原价1000元,由于是批量销售,甲企业同意给A公司20%的商业折扣,增值税率为17%,现金折扣条件为2/10,1/20,N/30(不考虑增值税);A公司12月9日支付了全部款项。(1)讨论以下观点正确与否: ,应扣除可能发生的现金折扣 ,不应考虑预计可能发生的现金折扣