机关事业单位工人等级考试收银审核员专业资料.docx

收银审核专业知识1、会计工作是一项重要的经济管理工作。2、会计是以货币为主要计量单位,采用专门的方法,对企业、事业、机关单位的经济活动和财务收支进行核算和监督,并参与经济预测和决策的一种管理活动。3、会计是经济管理的重要组成部分,它对各个单位经济活动和财务收支的核算和监督,具有连续性、系统性、全面性和综合性。4、在经济管理工作中,会计具有核算和监督两个基本职能。5、会计的一般原则:客观性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比原则、谨慎性原则、历史成本核算原则、划分收益性与资本性支出的原则、重要性原则。6、现代企业会计的根本目的是 为提高企业经济效益服务,具体来说有三个方面:第一,维护企业权益,凡是企业的权益都要分门别类的登记清楚;第二,为企业管理服1务,建立严密科学的信息反馈系统和财务控制系统。 第三,提供外界与企业有关的部门、单位和个人了解企业财务状况所需信息。7、实际工作中,会计核算的组织形式,一般采用集中核算和非集中核算两种形式 。8、会计人员职责:编制并严格执行财务计划、预算,分清资金渠道,合理使用资金;按照国家制度的规定,记账、算账、报账;加强现金管理,做好结算工作;定期检查,分析财务计划,预算的执行情况;妥善保管会计凭证、账簿、报表等;遵守、宣传、维护国家财政制度和财经纪律。9、建立现金内部管理制度要注意以下几点:在制定现金日常收支处理程序时,要以便于发现错误和防止发生非法行为作为分工原则;实行“钱账分管”制度;企业的所有现金收入当日送存银行;所有现金支出,都应从银行支出,现金支出的审批,支票的签发和使用都要完全分开(实行收支两条线);对日常的小额现金支出业务,可以按照单位和个人建立定额备用金制度;坚持现金日清月结制度。210、现金收入的内部控制制度应符合下列要求 :签发收款凭证与收款的职责要分开 ;控制收据和发票的数量和编号;建立“收据销号”制度,监督收入款项的入账;一切现金收入都应开给收款收据;现金收入应当天入账。11、根据国家现金管理的规定,现金的开支范围包括:职工工资、津贴;个人劳务报酬(包稿费、讲课费等) ;根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;各种劳保福利费用及国家规定的个人的其他支出;向个人收购农副产品和其他物资的价款;出差人员必须随身携带的差旅费;结算起点以下的零星支出;中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。12、现金管理纪律“七不准”的内容 是:①不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;②不准单位之间相互借用现金;③不准谎报用途套取现金;④不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;⑤不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄;⑥不准保留帐外***(即小金库);⑦禁止发行变相货币,不准任何票券代替人民币在市场上流通。313、根据银行结算办法的规定,目前单位发生的货币资金收付业务可以采用以下几种结算方式:同城结算方式:定额本票、不定额本票、现金支票、转帐支票、定额支票(主要用于农副产品收购)异地结算方式:银行汇票、异地托收承付、信汇、电汇通用结算方式:商业汇票;委托银行收款14、支票是同城结算中应用范围较广的一种结算方式 ,它具有方便灵活等特点。15、正确填写票据和结算凭证的基本规定中文大写金额数字到“元”为止的,在“元”之后,应写“整”(或“正”)字,在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的,“分”后面不写“整”(或“正”)字。16、阿拉伯金额数字万位或元位是“ 0”,或者数字中间连续有几个“0”,万位,元位也是“0”,但千位、角位不是“0”时,中文大写金额可以只写一个零字,也可以不写“零”字。17、任何单位和个人不得转借、转让、***,禁4止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。18、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5年。19、审计调查方法:观察法、查询法20、审计盘存方法:直接盘点和会同盘点、突击盘点和定期盘点、全面盘点和部分盘点。21、会计凭证按填制的程序和用途分为原始凭证和记账凭证。,可以分为外来原始凭证和自制原始凭证。23、原始凭证的构成要素 ,主要包括:原始凭证的名称、填制日期和凭证的编号、填制和接受单位名称、经济业务的基本内容、填制单位(或个人)和经办人员的签章。24、填制原始凭证,应当做到内容真实,要素齐全,填制及是,书写清楚。25、原始凭证的审核:合法性的审核、真实性的审核、正确性的审核、完整性的审核。26、原始凭证合法性的审核, 包括内容的合法性和形式的合法性两个方面。527、会计凭证的保管应注意以下几点:记账凭证在未装订成册前,原始凭证一般是用大头针、回形针等回定在记账凭证后面;记账以后,应当定期(每日、每旬或每月)对各种会计凭证加以分类整