物业部固定资产管理标准作业程序doc43.doc

物业部固定资产管理标准作业程序一、目的规范固定资产的管理,确保公司财产的完好和安全。二、适用范围适用于物业部的所有固定资产的管理。三、职责1、财务部主管负责固定资产管理工作的组织、实施及监督。2、固定资产管理员负责固定资产的分类、登记、管理、盘点及清查。3、使用部门的负责人或使用人负责保管和维护。四、程序要点1、固定资产的定义(1)固定资产是指使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。(2)不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在500元以上,并且使用期限超过一年的也应当作固定资产。2、固定资产的分类(1)固定资料按具体用途可分为以下几类:①房屋及建筑物。房屋是指企业各部门用房以及连同房屋不可分离的附属设备,如电梯、卫生设备等。建筑物是指房屋以外的围墙、水塔和企业内花园、喷水池等设施;②机器设备。是指用于经营服务的洗衣设备、排水泵;用于产生电力、冷暖气的各种设备;③家具设备。是指用于经营服务和经营管理部门的高级沙发、组合家具等;④交通运输工具。是指用于经营服务和公司内部运输的各种车辆,如小轿车、卡车、吊车、电瓶车等;⑤电器设备。是指用于企业经营服务或管理用的电子计算机、电视机、电冰箱、通讯设备等;⑥其他设备。是指不属于以上各类的其他经营管理、服务用的固定资产。3、固定资产的建帐和日常管理(1)固定资产管理员根据仓库出具的资产验收单,在3个工作日内建立《固定资产台帐》。台帐内容包括:资产代码、资产名称、类别、使用部门、存放地点、购买日期、原值、使用年限、月折旧额、累计折旧额、责任人等。(2)财务部会计应按《企业固定资产分类折旧年限表》的有关规定采取平均年限法按月计提固定资产折旧,平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下:①年折旧率=(1-预计净残值率)/折旧年限×100%;②月折旧率=年折旧率÷12%③月折旧额=固定资产原值×月折旧率。(3)净残值率按照固定资产原值的3%~5%确定,净残值率低于3%或高于5%的,由财务部自主确定,报主管上级公司财务备案。(4)使用部门负责人和使用人因工作岗位调动或离职,应按《员工离职、内部调职标准作业程序》中的有关规定办理资产移交手续。(5)对流动使用的固定资产,各部门应完整的记录每次使用情况。(6)对部门与部门之间调整使用的固定资产,双方应在调整使用后的一个工作日内到财务部办理相关手续,以便于日后资产核对。(7)出售或外借的固定资产,凭总经理批准的相关资料到财务部办理相关手续。(8)日常报废或丢失的固定资产,应由使用部门负责人组织相关人员查清原因、提出处理意见,报总经理批准后到财务部办理相关手续。(9)闲置和暂停使用的资产,由仓库进行统一库存管理;库存资产重新使用前应由相关人员进行检查、保养后,方可投入使用。4、固定资产的盘点和清查(1)固定资产管理员于每年12月份会同公司各部门负责人对各部所管辖的资产进行清查。清查内容包括:固定资产的数量、固定资产的流向、固定资产的使用情况及现状。(2)财务部主管在资产清查工作结束后,应根据清查资料编制相关的资产报表,在次年1月30日之前上报公司总经理和董事会。5、固定资产清查结果的处置(1)对不能维修或已无使用价值的资产,由使用部门填写《固定资产报废申请表》,经相关技术部门检查验证、财务部门审核、报总经理批准后,到财务办理报废及除帐手续。(2)如报废资产的零配件拆除后或以出售或作为其他资产维修配件使用的,应报财务处理。(3)需维修的固定资产,由使用人按相关部门的相关规定处理。(4)盘盈或盘亏的固定资产参照《会计核算标准作业程序》的有关规程进行相关账务处理。(5)各部门要求报废、出售和修理的固定资产均须报财务部办理相关手续。6、固定资产档案的保管(1)固定资产的账务资产,每月由财务部会计分类、整理、归档和装订。(2)资料经财务部主管审核后,加密在财务部内作长期保存。(3)固定资产资料的整理、各项报表的编制、报送等作为固定资产管理员的绩效考评依据之一。五、记录1、《固定资产卡片》2、《固定资产盘点表》3、《固定资产报废申请表》六、相关支持性文件1、《会计核算标准作业程序》2、《员工离职、内部调职标准作业程序》服务收费标准作业程序一、目的规范服务费用的收缴工作,确保如数、及时、安全的收回各项费用。二、适用范围适用于物业部管理服务费及其他各项有偿服务费的收缴工作。三、职责1、出纳员或收费员负责按本程序办理各项费用的银行托收及现金收取工作。2、各部门主管负责对本部门相关有偿服务项目计费与审核。3、财务部会计负责对各项有偿服务费用的计算及填制收费通知单。4、服务处管理员负责通知单的派发及催缴工作。5、财务部主管负责费用收缴工作的监督。四、程序要点1、费用收取的范围(1)管理服务费。(2)机电维修、清洁、绿化