安徽省高新技术企业减免税政策效应分析报告模板.doc

安徽省高新技术企业减免税政策效应分析报告安徽省高新技术企业减免税政策效应分析报告安徽省地税局收入规划核算处所得税处课题组高新技术企业是先进生产力的发展方向,是国家重点扶持领域。近年来,国家针对支持高新技术产业发展出台了多项税收优惠政策,对其政策实施情况进行分析与评估,很有意义,也很有必要。本文选取近三年安徽省相关减免税数据为样本,并结合合肥、蚌埠、滁州等地的实地调查情况,研究分析高新技术企业减免税政策的实施情况及其效应,梳理查找执行中存在的突出问题,据此探寻改进和完善税收政策的对策建议。一、安徽省高新技术企业减免税特征分析(一)减免税力度不断加大。2011年至2013年,、,%、%%,%。三年间,享受企业所得税政策减免户数由2011年的984户增加到2013年的1659户,累计达3804户。(二)企业所得税是主要减免税种。2011年至2013年,、,%、%%。增值税减免税额占比居于第二,%、%%。(三)税收减免主要集中在制造业。2011年至2013年,、,%、%%。信息传输计算机服务和软件业减免税额占比增长较快,%%。(四)股份公司是税收减免主力军。2011年至2013年,、,%、%%。私营企业减免税占比呈下降趋势,%%。国有企业、外商投资企业减免税占比均呈上升趋势,%、%%、%。(五)征前减免是主要减免方式。安徽省高新技术企业享受减免税从减免方式看,2011年至2013年,征前减免(指不须征收入库而直接减免的税款,这里包括欠税抵顶)%、%%,退库减免(指已征收入库但通过审批办理的退库减免,包括由税务部门办理的即征即退减免和其它退库减免)%、%%,征前减免是减免主要方式。其原因主要是国家重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税;增值税方面主要是经认定的软件企业对增值税实际税负超过3%的部分即征即退。二、安徽省高新技术企业税收减免政策效应分析近年来,随着高新技术企业税收优惠政策在安徽的落地实施,减免税政策在促进经济发展、优化产业结构、鼓励技术创新等方面的积极效应不断显现。(一)促进了产业发展。2011年至2013年,安徽省高新技术企业户数由1335家增加到2018家,其中营业总收入在亿元以上的由551家增加到731家。规模以上高新技术产业实现产值由2011年的8330亿元增加到2013年的12053亿元;实现增加值由2143亿元增加到3013亿元,%%。(二)促进了技术进步。2011年至2013年,安徽省高新技术企业累计申请专利56817项,授权专利37371项,%%。与之相关的是,科技活动经费投入力度不断加大,%上升到4%。(三)促进了税收增长。从产业领域分布情况看,安徽省高新技术企业主要集中在汽车及装备制造业,2012年该领域企业户数占高新技术企业总户数的比重为61%。2011年至2013年,汽车及装备制造业税收由188亿元增加到225亿元,%,。(四)促进了劳动就业。根据2010年至2012年参与调查的高新技术企业调查数据(%、%、%),安徽高新技术企业从业人员分别达到49万人、。三、高新技术企业减免税政策执行中反映出的主要问题从安徽省的情况来看,税收减免无疑对高新技术产业的发展起着重要的作用。但通过调研发现,高新技术产业优惠政策在制定及实践工作中仍存在一些问题。主要表现在:(一)研发费用加计扣除范围较窄。2008年,在科技部、财政