企业预算管理规划与战略(ppt 19页).ppt

企业预算管理战略与规划预算是什么预算的具体内容预算管理的基本环节与组织预算的基本特性与应具备的功能预算编制及管理的基础工作预算编制预算控制预算调整预算行为及考评西方企业预算介绍2020/1/201一、预算是什么(一)预算是实现企业目标的重要工具企业战略发展计划年度预算(二)预算是统一企业上下认识的有力手段(三)预算是企业对未来行动的规划(数量、质量、工作进度、具体措施)2020/1/202(四)预算是企业平衡各项资源的有效方法收入与费用平衡;成本发生与行为责任平衡;贡献业绩与奖励平衡;现金流入与流出平衡;人力、物力、财力平衡;管理手段、经营目标、经济活动、组织措施平衡。2020/1/203(五)预算管理工作的重要地位计划预算工作的首位性。计划预算是唯一的管理职能。没有计划,就没有企业;没有预算,就没有经营管理。计划预算工作的渗透性对组织的渗透:影响企业组织结构、职权关系和行为规范。影响领导工作:集权还是分权?贯穿控制全过程:没有预算,就没有控制。2020/1/204二、预算的具体内容(一)业务预算(基础):(二)财务预算(收支)(三)未来状态预算(目标)预计资产负债表预计利润表预计现金流量表(四)责任预算指标分解,纵向到底,横向到边;按责任单位、预算项目编制。2020/1/207(五)经营措施预算(保证预算)完成预算应当采取哪些具体措施,例如降低消耗采取什么措施?该措施是否可行?2020/1/208三、预算管理的基本环节与组织(一)程序预算编制预算执行预算考评预算调整下达(二)预算委员会由最高领导、各职能负责人组成,专家系统2020/1/209四、预算的基本特性与应具备的功能(一)::以年为单位,细化为季、月、日。:统一以货币来综合。:业务、财务、责任、措施相结合。:数值弹性(业务量不同,预算之不同)目标弹性(情况变化,预算可调整)措施弹性(某项措施行不通,有备用方案)2020/1/2010