王化成财务管理学讲义.doc

☞☞课堂讲义家庭是幼儿语言活动重要环境,为了与家长配合做好幼儿阅读训练工作,孩子一入园就召开家长会,给家长提出早期抓好幼儿阅读要求。我把幼儿在园里阅读活动及阅读情况及时传递给家长,要求孩子回家向家长朗诵儿歌,表演故事。我与家长共同配合,一道训练,幼儿阅读能力提高很快。第一节企业财务管理概念其实,任何一门学科都离不开死记硬背,关键是记忆有技巧,“死记”之后会“活用”。不记住那些基础知识,怎么会向高层次进军?尤其是语文学科涉猎范围很广,要真正提高学生写作水平,单靠剖析文章写作技巧是远远不够,必须从基础知识抓起,每天挤一点时间让学生“死记”名篇佳句、名言警句,以及丰富词语、新颖材料等。这样,就会在有限时间、空间里给学生脑海里注入无限内容。日积月累,积少成多,从而收到水滴石穿,绳锯木断功效。一、企业资金运动存在客观基础资金(P2正2行):是再生产过程中物资价值货币表现、运动着价值,是物资价值方面,个人财产不是资金。不能以货币表现不具有价值物品不叫资金。资金运动:物资价值形态变化。在企业生产经营过程中,物资不断地运动,其价值形态也不断地发生变化,由一种形态转化为另一种形态,周而复始,不断地循环,形成了资金运动。物资价值运动就是通过资金运动形式表现出来。所以,企业,生产经营过程,一方面表现为物资运动(从实物形态来看),另一方面表现为资金运动(从价值形态来看)。企业资金运动以价值形成综合地反映着企业生产经营过程。企业资金运动,构成企业经济活动一个独立方面,具有自己运动规律,这就是企业财务活动。社会主义企业资金运动存在客观基础,是社会主义商品经济。财务活动:企业资金运动、构成企业经济活动一个独立方面,具有自己运动规律,就是财务活动。二、企业资金运动过程(一)资金形态不断变化: (二)资金循环与周转随着企业再生产过程不断进行,企业资金总是处于不断运动之中。在企业再生产过程中,企业资金从货币资金形态开始,顺次通过购买、生产、销售三个阶段,分别表现为固定资金、生产储备资金、未完工产品资金、成品资金等各种不同形态,然后又回到货币资金形态。(三)资金运动具体过程:(见图1-1) 资金筹集、资金投放、资金耗费、资金收入、资金分配从货币资金开始,经过若干阶段,又回到货币资金形态运动过程,叫做资金循环。企业资金周而复始不断重复循环,叫做资金周转。资金循环、周转体现着资金运动形态变化。 1、资金筹集企业要进行生产经营活动,首先必须从各种渠道筹集资金。企业自有资金,是通过吸收拨款、发行股票等方式从投资者那里取得,投资者包括国家、其他企业单位、个人外商等。此外,企业还可以通过向银行借款、发行债券、应付款项等方式来吸收借入资金,构成企业负债。企业从投资者、债权人那里筹集来资金,一般是货币资金形态,也可以是实物、无形资产形态,对实物与无形资产要通过资产评估确定其货币金额。筹集资金是资金运动起点,是投资必要前提。 2、资金投放企业筹集来资金,要投放于生产经营中,主要是通过购买、建造等过程,形成各种生产资料。一方面进行固定资产投资,兴建房屋与建筑物、购置机器设备等;另一方面使用货币资金购进原材料、燃料等。通常货币资金就转化为固定资产与流动资产。此外,企业还可以用现金、实物或无形资产等方式向其他单位投资,形成短期投资与长期投资。企业资金投放包括对在经营资产上投资与对其他单位投资,其目都是为了取得一定收益。投资是资金运动中心环节,它不仅对资金筹集提出要求,而且是决定未来经济效益先天性条件。 3、资金耗费在生产过程中,生产者使用劳动手段地劳动对象进行加工,生产出新产品,与此同时耗费各种材料,损耗固定资产,支付职工工资与其他费用。在购销过程中也要发生一定耗费。各种生产耗费货币表现就是产品等有关对象成本。成本是生产经营过程中资金耗费。这样,企业所耗费固定资金、生产储备资金、用于支付工资资金,先转化为未完工产品资金、随着产品制造完成,再转化为成品资金。在发生资金耗费过程中,生产者创造出新价值,包括为自己劳动创造价值与为社会劳动创造价值。所以,资金耗费过程又是资金积累过程。资金耗费是资金运动基础环节,资金耗费水平是影响企业利润水平高低决定性因素。 4、资金收入在销售过程中,企业将生产出来产品发送给有关单位,并且按照产品价格取得销售收入。资金收入是资金运动关键环节,它不仅关系着资金耗费补偿,更关系着投资效益实现。收入取得是进行资金分配前提。 5、资金分配企业所取得产品销售收入,要用以弥补生产耗费,按规定缴纳流转税,其余部分为企业营业利润。营业利润与投资收益、其他净收入构成企业利润总额。利润总额首先要按国家规定缴纳所得税,税后利润要提取公积金与公益金,分别用于扩大积累、弥补亏损与职工集体福利设施,其余利润作为投资收益分配给投资者。资金分配是一次资金运动过程终点,又是下一资金运动过程开始前奏