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企业财务管理技巧与方法河南工程学院韩新宽2020/4/29星期三河南工程学院韩新宽韩新宽河南工程学院教授中国注册会计师兼任:河南省会计学会理事河南省行为科学学会理事中华会计网校特聘教授中国财税百事咨询网顾问中国职业经理人培训特聘专家中国大成方略纳税人俱乐部特聘专家河南华兴会计事务所顾问主持和参加过多项国家重点课题的研究以及多家企业的战略研究管理咨询、财务成本制度的设计工作2020/4/29星期三河南工程学院韩新宽企业资金管理企业成本管理企业预算管理企业薪酬管理企业债务管理企业筹资管理2020/4/29星期三河南工程学院韩新宽企业资金管理对资金及资金运动的认识什么是资金资金是企业生产经营过程中使用的各种资源的货币表现资金运动—资金链货币资金——储备资金、固定资金——生产资金——成品资金——结算资金——货币资金资金运动的重要性资金是企业的血液管理者要保证资金正常运动2008年10月中国最大的纺织印染企业——浙江绍兴江龙控股集团倒闭案2020/4/29星期三河南工程学院韩新宽企业资金管理—货币资金(现金)管理“现金至尊”理念的产生与发展持有现金的动机交易动机预防动机投机动机(对投机的再认识)持有现金的成本机会成本;管理成本;转换成本;短缺成本。我国现金管理方式的演变集约管理——分散管理——集约管理目前企业集团现金集约管理主要方法内部银行;结算中心;会计委派2020/4/29星期三河南工程学院韩新宽企业资金管理—货币资金(现金)管理现金管理的总原则早收晚付现金综合控制方法力争现金流入流出同步建立健全现金支付的授权审批制度和内部牵制制度及时进行现金清理(日清月结)遵守国家规定的库存现金限额及使用范围不得坐支现金不得出租、出借银行账户不得签发空头支票和远期支票不得套取银行信用不得保存账外存款2020/4/29星期三河南工程学院韩新宽企业资金管理—应收账款管理应收账款的成本资信调查成本(预防成本)收账成本机会成本(利息)坏账成本管理程序:资信调查——筛选客户“5C”评价系统:品质、偿付能力、资本、抵押品、环境跟踪管理过去——现在?——未来?收账程序:守信——自醒——宽松——强硬——法律——?2020/4/29星期三河南工程学院韩新宽企业资金管理—应收账款管理收账政策积极政策与消极政策机会成本、坏账成本、收账费用(三者之间此消彼长。总和最低为佳)学会“舍得”收账方法(讨债网)我国应收账款管理方式的演变自我为主——行政干预——社会参与(辅助)——金融机构参与——社会参与(主导)——法律干预2020/4/29星期三河南工程学院韩新宽企业资金管理—应收账款管理应收账款与应付账款的对应思考经营周期:从购买存货一直到收到现金的时间。经营周期=存货周转期+应收账款周转期现金周转期:从对外支付现金一直到收到现金的时间现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=经营周期-应付账款周转期购买存货存货周转期应收账款周转期应付账款周转期现金周转期支付现金收到现金经营周期销售存货2020/4/29星期三河南工程学院韩新宽2004年美国几家电脑公司现金周转期分析公司应收账款周转天数存货周转天数经营周期应付账款周转天数现金周转期Gateway17122934-5苹果电脑4825086-36康柏6225875631戴尔2943369-36企业资金管理—应收账款管理2020/4/29星期三河南工程学院韩新宽