MP02-07-02 无形资产摊销（ARCD）.xls

应用系统风险控制文档(ARCD)单位名称:吐哈油田业务流程名称:财务管理--无形资产核算当前子流程名称:无形资产摊销最后更新时间:2008-12-2编制部门:PC-THYT业务流程编码:::编制人:李治平风险编号风险描述控制目标对应的RCD控制编号RCD中的手工控制活动应用系统控制编号关键应用控制编号系统相关控制措施控制实施部门/岗位应用系统控制实施证据应用系统控制所属模块控制类型(预防性/发现性)控制频率(随时/日/周/月度/季度/年度)-01无形资产摊销不准确确保无形资产摊销准确。-01-KA1资产管理系统根据符合公司摊销政策的系统计算程序和取数规则自动计算当期摊销,以保证每月计提摊销数额的准确性。财务处/资产管理岗位摊销计算结果资产系统-无形资产发现性月度确保无形资产摊销准确。-01-KA2当月需要系统执行增加及减少无形资产操作,只有在系统计提当期摊销之前进行操作,已保证每月新增资产计提摊销,每月减少的资产当月不计提摊销。财务处/资产管理岗位不允许新增、减少资产的系统拷屏资产系统-无形资产发现性月度确保无形资产摊销准确。-01-KA3资产管理系统中各项无形资产每月提完摊销后,相关信息栏变灰,以保证每期只允许计提一次摊销,摊销金额没有重复计算财务处/资产管理岗位不允许计提摊销的系统提示资产系统-无形资产发现性月度确保无形资产摊销准确。-01-KA4每季度由应用系统负责人检查系统日志,将季度补提摊销操作日志与临时授权的《用户账号及权限管理表》进行逐一核对,检查是否存在非授权人员对补提摊销进行操作。财务处/信息系统管理人员应用系统日志审核记录表资产系统-无形资产发现性随时确保无形资产摊销准确。-01-KA5“调整残值率”的相关权限必须临时授权,应用系统管理员依据已审批的《用户账号及权限管理表》进行授权,并在使用完成后及时收回权限。财务处/信息系统管理人员权限测试资产系统-无形资产发现性随时确保