MP02-12-03-03 无形资产计提减值准备（ARCD）.xls

应用系统风险控制文档(ARCD)单位名称:吐哈油田业务流程名称:财务管理--会计核算当前子流程名称:无形资产计提减值准备最后更新时间:2008-12-6编制部门:PC-THYT业务流程编码:::01编制人:李治平风险编号风险描述控制目标对应的RCD控制编号RCD中的手工控制活动应用系统控制编号关键应用控制编号系统相关控制措施控制实施部门/岗位应用系统控制实施证据应用系统控制所属模块控制类型(预防性/发现性)控制频率(随时/日/周/月度/季度/年度)-01无形资产减值准备的计提不及时、不准确确保无形资产摊销准确。-01-KA1财务处会同无形资产使用部门每季度组织专业技术人员对无形资产进行全面检查,填写“无形资产减值准备检查表”,如需要计提减值准备(即存在减值趋势),提请经理办会审议后,由财务部无形资产管理岗根据“总经理办公会批复填写”计提无形资产减值准备申请表“,经财务部门和业务部门处长审核签字后,提交总会计师审核签字,再上报股份公司财务部审批。财务处/资产管理岗位未经减值审批无法生成会计凭证的拷屏只有在系统中经过减值审批后,系统才能够利用凭证模板生成相应的减值会计凭证,以保证减值处理操作的有效性。发现性随时确保无形资产摊销准确。-01-KA2财务处会同无形资产使用部门每季度组织专业技术人员对无形资产进行全面检查,填写“无形资产减值准备检查表”,如需要计提减值准备(即存在减值趋势),提请经理办会审议后,由财务部无形资产管理岗根据“总经理办公会批复填写”计提无形资产减值准备申请表“,经财务部门和业务部门处长审核签字后,提交总会计师审核签字,再上报股份公司财务部审批。财务处/-01无形资产减值准备的计提不