330经济责任审计财务审计报告参考模版.doc

330、任期经济责任审计财务审计报告参考模版关于XXX集团公司原董事长XXX同志任期经济责任财务审计报告XXX(委托单位名称):根据XXX(单位)《关于对XXXX集团公司XXX同志进行任期经济责任审计通知》(XXX号),我们接受委托,组成审计小组,对XXXX集团公司(以下简称“集团公司”)(原任)董事长XXX同志自200X年XX月XX日至200X年XX月XX日任职期间经济责任进行审计。XX集团及XX同志对所提供相关资料真实性、完整性负责,我们责任是根据提供相关资料,对XXX同志任职期间经济责任发表审计意见。我们按照《江苏省国有企业法定代表人任期经济责任审计条例》等有关规定与中国注册会计师审计准则计划与实施审计工作,审计内容包括被审计企业负责人任职期间企业财务收支状况真实性、资产质量、经营成果、企业重大经营活动与经营决策、经营合法合规性等方面。审计工作采用了检查、监盘、观察、查询及函证、计算、剖析性复核等审计方法,在采用一定程序进行适当审计评估基础上,本次审计对集团公司内部及外部中介机构审计成果予以充分利用。我们相信,我们审计工作为发表意见提供了合理基础。现将审计情况报告如下:一、XX同志及所在企业基本情况(一)企业基本情况提示:简述(尤其是在委托人对被审计单位较为熟悉情形下)集团公司历史沿革(包括集团成立/变迁/合并分立等过程)、工商登记事项(包括经济性质、注册资本、法人代表、经营地址、经营范围等)、管理体制与股权结构、财务隶属关系或资产监管关系、核算管理体制(包括核算级次)、经营规模(包括任期末资产、负债、净资产、主营业务收入、利润总额、净利润金额、职工人数等)、组织机构(包括子分公司与职能部门设置,列表说明各个子公司注册资本、股权结构、主营业务、法人代表、注册地点等基本信息)(二)企业负责人基本情况逐项列示企业负责人姓名、职务、任职期间、简历及工作分工等。二、审计实施情况根据批复审计方案,按照重要性原则,本次经济责任审计企业范围为:XXX公司、XXX公司、XXX公司等。审计重点包括:集团本部及集团公司内资产、收入占较大比重XX、XX等企业。对未纳入审计范围企业,在利用审计报告与其他机构工作结果同时,执行了剖析性复核等审计程序。对未列入审计范围,在审计期间已改制、清算企业,根据重要性原则,对发生在该期间资产处置行为,作为重大决策进行审计。(简述纳入审计范围企业户数及占总体比例情况、资产总额及占总体比例情况。对被审计企业总部与重要子企业纳入经济责任审计工作范围,其他子企业可视不同情况决定审计范围,但审计户数不得低于50%,审计资产总量不得低于被审计企业资产总额70%总体要求。对重点审计对象,以突出重点业务、重点经营环节进行审计,对期末资产状况予以充分关注。)本次审计工作分为三个阶段:200X年XX月XX日至200X年XX月XX日为本次审计准备阶段,200X年XX月XX日至200X年XX月XX日为审计现场实施阶段,200X年XX月XX日至200X年XX月XX日为审计报告阶段。XX集团高度重视本次审计工作,要求纳入审计范围单位积极配合审计人员工作,指定专人负责审计工作联系,按规定程序与时间在集团公司内向所属企业职工公告本次审计。审计中,为审计组提供了良好审计条件与工作环境,使本次审计得以顺利进行。三、XX任职期间企业基本财务状况(一)模拟财务报表编制根据XXX要求,为保证经济责任审计期间内各年度企业财务数据可比性,客观公正地评价企业经营绩效与企业负责人经营业绩与经济责任,我们对企业按《XXX行业会计制度》编制XXXX--XXXX年度财务报表按照《企业会计制度》规定进行了追溯调整,同时考虑清产核资损失处理与其他重大经济事项追溯调整,重新编制了XXXX--XXXX年度模拟财务报表。具体要求如下(据实列示):《企业会计制度》报表时,至少应对以下事项进行追溯调整:应计提资产减值准备;清产核资中清查出不良资产,包括原制度损失与预计损失;其它对报表具有重大影响事项。,对审计中发现重大会计差错、会计核算问题及其他可以确认事项,调整企业审计期间内各年度财务报表数据。,将清产核资清理出有关损失向前追溯调整到损失产生相关年度。其中:对于审计期间期初以前产生损失,都作为期初不良资产处理;对于审计期间各年度形成损失,应确认为各年度不良资产,并明确各年末不良资产数额,相应调整各年度财务报表数据。,,如果企业户数增减是由于行政划拨等非市场行为造成,则应当按照企业期末情况向前进行追溯调整;如果企业户数增减是由于市场行为,通过企业主观努力形成,则不需进行追溯调整。同时,对于因应纳入而未纳入或不应