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企业信贷评估培训资料.ppt企业信用评级分析一、信用分析信用分析是对借款人的信誉及其偿还债务的能力进行分析,是贷款决策的前提和基础。信用分析主要围绕借款人的品德Character、资本Capital、能力Capacity、担保Collateral、经营环境Condition和事业的持续性Continuity展开,又称为六C原则。二、财务分析财务报表分析—个体分析资产负债表分析资产项目-单一科目分析应收账款:账龄;债务人结构;规模和成因;抵押情况预付账款:去向存货:质量;规模;品种结构;时效性;变现;是否投保投资:目的性;质量固定资产:组成;计价方法折旧等;质量;保险;变现无形资产:量与质的分析;谨慎对待二、财务分析财务报表分析—个体分析资产负债表分析负债项目分析规模结构合理性短期借款是否漏记;长期负债到期日几个主要负债科目的变化所有者权益项目分析组成结构分析股东构成分析增减变化原因分析二、财务分析财务报表分析—个体分析利润表项目分析利润形成过程分析营业收入投资收益营业成本费用分析利润结构分析主营业务收入与投资收益占比利润结果分析利润去向分析横纵向分析二、财务分析财务报表分析—个体分析现金流量表分析经营活动中现金流量分析大于零等于零小于零投资活动中现金流量分析大于零小于零筹资活动中现金流量分析大于零小于零二、财务分析财务报表分析—整体分析三张表的平衡关系三张表的对应关系综合分析二、财务分析财务比率分析偿债能力分析短期偿债能力分析流动比率=流动资产/流动负债(,)速动比率=速动资产/流动负债(酸性实验比率>1)=(流动资产-存货-预付账款-待摊费用)/流动负债现金比率=(现金+等值现金)/流动资产(>5%)长期偿债能力分析资产负债率=负债总额/资产总额(≤75%)产权比率=负债总额/资本净值有形净值债务率=负债总额/(所有者权益-无形递延资产净值)利息保障倍数=息税前的利润/利息费用(>1)二、财务分析财务比率分析盈利能力分析销售利润率=(销售额-税额-销售成本)/销售总额资产利润率=利润总额/平均资产总额净资产收益率=净资产/平均净资产成本费用利润率=利润总额/成本费用总额长期偿债能力分析营运能力分析总资产周转率=销售净额/平均资产总额固定资产周转率=销售净额/固定资产净值应收账款周转率=销售净额/应收账款平均余额应收账款账龄=360/应收账款周转率存货周转率=年销售成本/年平均存货额