企业财务管理制度汇总(doc 44页).doc

:..企业财务管理制度汇总(doc44页)1、表,进行核对并确认。2、清理个人款:按照公司个人欠款规定,及时催收、清理个人欠款。3、按明提供内部月度相关报表4、完成领导交办的其他事项成本会计:主要负责物的管理,工作内容:1、根据入库单、货物发票编制估价入库,到票,销售,成本等凭证并登记库存商品、预付帐款、应付帐款、应收帐款、主营业务收入、主营业务成本明细帐,并确保与总帐保持一致2、提供每月销售成本汇总转数据及单店销售成本分析数据3、建立加盟商管理台帐,负责控制可用额度4、核对往来帐(包括总公司、加盟商、供应商),编制余额调节表5、负责库存商品监盘和出纳现金监盘6、按时提供内部销售成本月报7、完成领导交办的其他事项总帐会计:主要负责帐的管理,工作内容:1、编制除由成本会计完成以外的所有凭证,并登记相关总帐、明细帐2、负责核对所有总帐与明细帐,确保一致3、编制月度、季度、年度报表,申报纳税4、办理退税、购买发票、购买会计用品等事项5、负责会计凭证、会计资料、会计档案、销货合同的装订和管理6、固定资产管理7、每月下旬进行税金、毛利预测8、按时提供内部费用明细表9、完成领导交办的其他事项会计主管:主要负责财务部日常管理、部门间沟通、提供经营分析数据等事项1、审核所有会计凭证和帐务处理2、负责本部门的日常管理及部门间沟通3、供提每季经营分析数据4、编制月度用款计划,统筹按排资金5、制定、完善财务制度财务核算制度一、核算基础公司会计事项采用权责发生制确认原则;记帐方法采用借贷记帐法;公司会计年度采用历年制一月一日至十二月三十一日止;记帐本位币为人民币;会计处理方法前后各期应保持一致,不得随意变更;会计记录事项必须客观、正确。二、会计科目使用规定现金本科目核算企业的库存现金,主要是核算日常经营活动中以现金收支的各项收入(销售款一律存入银行)、费用以及从银行提取现金,该科目下一般不需下设二级明细科目。其具体用于:1、提现;借:现金贷:银行存款2、以现金收取的保证金等;借:现金贷:其他应付款--保证金等3、司内部的借款、业务部门出差借款、行政部门的备用金、零星费用的报销等;借:营业费用、管理费用、其他应收款等贷:现金银行存款本科目是核算日常经营活动中以银行收支的各项收入、费用,该科目设置二级明细科目,二级科目的设置是以开户行账号来设置,有一个开户行账号,就必须设置一个二级明细科目,本科目月末与银行对账单核对,制作“银行调节表”,且双方截止日期在每月月末,尽量减少未达帐。其具体用法如下:1、以银行存款入账的商品销售收入等;2、以银行存款支付的货款、装璜维修费用、日常购办公用品费用、职工就餐费用、上缴的各项税费等;3、总公司与分公司之间款项的往来划转及其他往来的划款。4、在日常账务处理中,不能出现非正常银行存款科目一借一贷现象,必须通过正常往来科目核算。5、分录如下:收入:借:银行存款_XX贷:应收账款、主营业务收入、其他业务收入等支出:借:预付账款、营业费用、管理费用、应交税金贷:银行存款_XX划款:借:应收帐款、其他应收款等贷:银行存款_XX银行存款年末不能有付款的未达帐项,不能有大的收款的未达帐项,只能有年末最后1-2天零星收款的未达帐。应收账款本科目核算我司因销售商品、提供劳务等,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项;本科目设置二级科目核算,此科目为单位往来科目;我司不单设预收账款科目核算,在发生预收款时纳入应收帐款核算,在编制报表时按照期末借贷方余额进行重分类调整。应收帐款贷方余额应在预收账款中反映。销售欠款分录:借:应收账款_XX贷:主营业务收入贷:应交税金—应交增值税—销项税欠款回款分录:借:银行存款_XX贷:应收账款_XX预收款分录:借:银行存款_XX贷:应收账款_XX报批冲销坏账时:借:坏账准备—应收账款坏账准备贷:应收账款_XX其他应收款本科目核算我司内部单位或个人及其他相关单位的应收款项,本科目设置二级科目核算。本科目在编制报表时按照期末借贷方余额进行重分类调整。会计分录:客户往来借款:借:其他应收款—XX单位贷:银行存款个人借款:借:其他应收款—XXX(含差旅费)贷:现金预付帐款确认无法收回,转入其他应收款核算:借:其他应收款—预付帐款转入贷:预付账款_XX各往来单位及个人还款时,做相反分录。按账龄分析法计提坏账准备时:借:管理费用—其他应收款坏账准备贷:坏账准备—其他应收款坏账准备冲销其他应收款坏账时:借:坏账准备—其他应收款坏账准备贷:其他应收款公司暂借款应及时进行清理,属于费用性质应及时督促相关人员报销冲账处理。不得长期挂账。坏账准备本科目核算我司的坏账准备,每年年度终了时,对我司发生的应收款项(含应收账款、其他应收款、其他应