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第二章增值税及其会计处理.ppt

文档分类：经济/贸易/财会 | 页数：约61页举报非法文档有奖

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第二章增值税及其会计核算第一节增值税的基本规定一、增值税概述增、销、营三大流转税的征税范围增值税销售货物(有形动产,包括电力,热力,气体)提供加工、修理修配劳务进口货物消费税对14类特定货物的生产、委托加工及进口征税营业税在我国境内提供应税劳务转让无形资产销售不动产交通运输业,建筑业,金融保险业,邮电通信业,文化体育业,娱乐业,服务业增值税营业税增与营是并列征税的增与销是交叉征税消费税一般纳税人与小规模纳税人的划分二、增值税的基本规定——当期进项当期销项征税范围一般项目特殊项目特殊行为视同销售混合销售兼营免税当期纳税义务发生时间销售额一般规定税率17%,13%可以抵扣凭票扣税(2票)计算扣税(3种)不能抵扣不做进项进项转出当期的界定不得提前不得滞后特殊销售视同销售免、抵、(进项税额转出)=离岸价×(征税率-退税率)=内销销项-(进项-进项税额转出)-上期=>0交,<0退(最高额)=离岸价×退%=2与3步中的较小者(找会计平衡关系)第二节发票基本知识《中华人民共和国税收征收管理法》“第二十一条第二款规定:单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中,应当按照规定开具、使用、取得发票。”

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