农村信用合作社现金管理条例专业版.ppt

出纳制度“五无”:帐务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支“六相符”:帐帐相符、帐表相符、内外帐务相符。帐款符、帐据相符、帐实相符一、 总 则第一条 为了加强农村信用合作社出纳工作管理,不断提高工作质量,切实保障现金安全,根据《中华人民共和国商业银行法》、《储蓄管理条例》、《全国银行出纳基本制度(试行)》和《现金管理暂行条例》等法律法规,制定本制度。第二条 农村信用合作联合社、农村信用合作社(以下简称信用社)及所属分支机构办理出纳业务均应遵守本制度。第三条 出纳工作的主要任务。按照国家法令、法规办理现金(包括人民币和外币现金,下同)的收付、整点以及损伤票币、大小票币的兑换,代理各种债券的保管、发行与兑付。根据市场货币流通需要,调剂、调运各种票币,做好现金供应和回笼工作。保管现金、金银、外币和有价单证,做好现金、金银、外币和有价单证调运的安全保卫工作。严格库房管理,确保库款安全。宣传爱护人民币,做好反***、反破坏人民币的工作。做好现金管理工作,加强核算,减少库存现金占压,提高经济效益。加强柜面监督,维护财经纪律,揭露***盗窃和各种违法活动。第四条 信用社要配备好出纳人员,并保持相对稳定。 县联社财务会计部门要指定专人管理出纳业务,各营业机构要配备与出纳业务相适应的专职出纳人员。已经建立现金业务库,并承担现金调拨工作的联社,由财务会计部门安排专职的管库人员和现金调缴人员,安全保卫部门负责安排现金押运人员。二、基本规定第五条 凡经办现金出纳业务,必须坚持以下基本规定:钱账分管;先收款后记账,先记账后付款。双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。现金收付,换人复核。凡现金、金银、有价单证,以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时,必须办理交接登记手续。及时核对库存,做到账款、账实相符。未经业务技术培训的人员,不得直接对外办理现金出纳业务。 实行出纳柜员制的,按有关规定执行。三 现金的收付、兑换与整点第六条 现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理,做到手续完备、责任分明、数字准确。