入库成本核算（风险控制管理文档）.xls.xls

风险控制管理文档单位名称:吐哈油田业务流程名称:入库成本核算最后更新时间: 2008 -7-2 16:20:19 编制部门:财务资产处单位编码: CNPC - THYT 业务流程编码: 版本: 01 编制人:王建玲控制点编号风险类别风险描述控制目标类型控制目标具体描述关键控制编号控制措施控制类型控制方法(自动/人工) 控制频率(随时/日/周/月度/季度/年度) 控制实施证据战略风险经营风险报告风险法律风险 6- 01 - M1 √ - 01 存货计价不准确。准确性控制保证存货计价准确。会计核算中心生产成本科成本核算岗位根据规划计划处提供的各种产品盘库表,对存货的入库数量、品种进行核实,按照规定的存货核算办法,填制油气产品成本计算表。发现性人工每月《油气产品成本计算表》,《炼化装置产品成本分配表》 6- 02 - M1 √ - 02 成本记录修改未经有效授权。准确性控制保证成本记录修改经过有效授权。会计核算中心生产成本科生产成本核算岗位要修改成本记录,必须填制中油 数椐调整表,经会计核算中心生产成本科科长审核签字后送财务资产处主管领导审批。发现性人工随时《中油 数椐调整申请表》 -F √ 口头合同明确规定除即时清结等可以不签订书面合同的情况外,对外发生交易必须签订书面合同;财务部门在付款审查时,对违反规定未签订书面合同的, 不予付款;财务结算系统与合同管理信息系统实现数据对接。防范性结算审查单风险控制管理文档单位编码: CNPC - THYT 业务流程编码: 版本: 01 编制人:王建玲控制文件的文号及名称《吐哈油田分公司石油天然气油气成本核算及管理办法》(吐哈油字〔 2000 〕第 99 号) 、《中国石油天然气股份有限公司成本、费用核算与管理办法》(油财字〔 2001 〕第 407 号) 《吐哈油田分公司石油天然气油气成本核算及管理办法》(吐哈油字〔 2000 〕第 99 号) 、《中国石油天然气股份有限公司成本、费用核算与管理办法》(油财字〔 2001 〕第 407 号) 《中华人民共和国合同法》第 10 条