油气操作成本及其他（风险控制管理文档）.xls.xls

风险控制管理文档单位名称:吐哈油田业务流程名称:油气操作成本及其他最后更新时间: 2008 - 12 -5 12:03:42 编制部门:财务资产处单位编码: CNPC - THYT 业务流程编码: 版本: 01 编制人:姚铁成控制点编号风险类别风险描述控制目标类型控制目标具体描述关键控制编号控制措施控制类型控制方法(自动/人工) 控制频率(随时/日/周/月度/季度/年度) 控制实施证据战略风险经营风险报告风险法律风险 2- 01 - M1 √ - 01 生产成本核算对象和计算方法不准确;成本的归集与分配不完整、不准确;计算方法在各期间不一致。准确性控制确保生产成本核算对象和计算方法准确;成本的归集与分配完整、准确;计算方法在各期间一致。会计核算中心生产成本科科长或指定人员审查成本计算方法在各期间是否保持一致,在《财务资产处结算审批单》签字确认。发现性人工每月《记账凭证》《财务资产处结算审批单》 2- 01 - M2 √ - 01 生产成本核算对象和计算方法不准确;成本的归集与分配不完整、不准确;计算方法在各期间不一致。有效性控制确保生产成本核算对象和计算方法准确;成本的归集与分配完整、准确;计算方法在各期间一致。 2- 01 - K1 会计核算中心生产成本科科长或指定人员根据会计凭证审核成本开支范围是否符合相关制度规定、成本归集分配中计算方法、计算依据是否准确、计算方法的正确性及前后各期的一贯性,包括: :是否具备直接计入成本对象的条件;直接费用的真实性、合规性和准确性;直接材料涉及的计划价格与实际价格的差异的分配;直接人员费用归集的范围和金额的准确性等。 :间接费用的真实性、合规性和准确性;归集项目的准确性; :间接费用分配方法运用的准确性和一致性;间接费用分配金额的准确性。 :辅助生产成本归集的方法、范围的正确性;辅助生产成本开支的真实性、合规性和准确性;分配方法运用的准确性和一致性;分配金额的准确性。发现性人工每月关联交易结算相关资料 2- 02 - M1 √ - 02 成本分配计算所依据的信息不准确确保成本分配计算所依据的信息准确。 2- 02 - K2 会计核算中心生产成本科油气生产成本核算岗位依据规划计划处审核确认的油气产品产量、损耗量、自用量、罐存、管存量、副产品产量等资料和数据,与各生产单位、销售事业部进行对账签认后,进行成本分配计算, 科长或指定人员审核。发现性人工每月《油气产品成本计算表》、关联交易结算相关资料 2- 03 - M1 √ - 03 成本计算方法变更未经有效审批。有效性控制确保成本计算方法变更得到有效审批。会计核算中心生产成本科科长审查成本计算方法变更申请,安排油气生产成本核算岗位修订成本核算及管理办法;财务资产处处长对成本计算方法变更进行审查;公司总会计师对成本计算方法变更进行审批。预防性人工每月《油气产品成本计算表》、关联交易结算相关资料 2- 04 - M1 √ -