风险评估工作底稿.doc

风险评估工作底稿.doc风险评估工作底稿第1部分:了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)底稿一、 了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)被审计单位:XXX公司编制:XXX口期:2010-8-3索引号: B财务报表期间:X年审计目标从以下方面了解被审计单位及其环境,并评估相应重大错报风险:行业状况、法律环境与监管环境;被审计单位的性质;被审计单位对会计政策的选择和运用;财务资料初步分析表;被审计单位财务业绩的衡量和评价。审计方法:询问、观察和检查。风险评估程序:见各审计目标评估程序。二、 了解行业状况、法律环境与监管环境(一)实施的风险评估程序(-)了解行业状况、法律环境的审计工作记录索引号:B-(1)所在行业的市场供求与竞争:被审计单位的主要生产和销售XXX等系列产品,所处行业为制造业;行业的总体发展趋势良好,总体处于发展阶段。(2)生产经营的季节性和周期性:除受国家对采购限价政策的影响外,不受生产经营季节的影响,企业可根据销售情况,调整生产及经营结构,以减少其影响。(3)产品生产技术的变化:该企业的产品为国家名优品牌,特别XXX、XXX技术方面在同具有领先地位。(1) 适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例:被审计单位是属于民营股份有限公司,按照《企业会计准则一基本准则》和其他各项会计准则及其他相关规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。(2) 对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动:未发现国家对该行业有特殊监管的要求对其产生的重大影响。(3) 对开展业务产生重大影响的政府政策,包括货币、财政、税收和贸易等政策:未发现国家对该行业在货币、财政、税收等方面政策对其产生的重大影响。编制人:XXX时间:2010年8月3H三、了解被审计单位的性质(一)实施的风险评估程序(-)了解被审计单位的性质的工作记录 索引号:(1)所有权性质:民营企业。(1)被审计单位治理结构模式为:由股东会■董事会■监事会组织的机构。(2)被市计单位治理结构的说明:董事会成员主要由内部董事和内部职工组成,董事会的主要职权:负责召集股东会,并向股东会报告工作;执行股东会决议;决定公司的经营计划和投资方案;制订公司的年度财务预算方案和决算方案;决定公司内部管理机构的设置;聘任或者解聘公司经理,根据公司经理的提名,聘任或者解聘公司副经理、财务负责人,决定其报酬事项,决定公司基木管理制度。(3)监事会由股东代表和公司职工代表参加,行使下列有关职权:检查公司财务;对董事和经理执行职务时■违反法律、法规或者公司章程的行为进行监督;提议召开临时股东会。(1) 被审计单位组织结构为:董事长■总经理■副总经理■各业务部或生产部门。(2) 对被审计单位组织结构的说明:被审计单位组织结构适合企业实际的需要,符合企业内部管理和内部控制的要求。(1) 主营业务的性质:主营业务是xxx的生产和销售。(2) 主要产品:XXXX等系列产品的生产和销售。(3) 与生产产品的市场信息:企业有近百个产品品种,可满足不同客户的需求。(4) 业务的开展情况:企业设立有专职的销售队伍,产品的运输和交付都有专职的工作人员负责的管理。(5) 生产设施、仓库的地理位置及办公地点:企业生产设施