风险评估工作底稿.xls

被鉴证单位:
项目:了解被鉴证单位及其环境(不包括内部控制)
纳税年度:
了解被鉴证单位及其环境(不包括内部控制)
一、鉴证目标
从以下方面了解被鉴证单位及其环境,并评估相应的财务报表、纳税申报表层次及认定层次的重大错报风险:
、法律环境与监管环境以及其他外部因素;
;
;
、战略以及相关经营风险;
。

二、实施的风险评估程序
风险评估程序
、法律环境与监管环境以及其他外部因素,评估相关税务风险:
(1)向被鉴证单位的董事、总经理等相关人员询问行业、法律环境与监管环境以及其他外部因素;
(2)查阅以前年度鉴证工作底稿(适用连续鉴证)、内部与外部的相关信息资料。
,评估相关税务风险:
(1)向管理层询问被鉴证单位所有权结构、治理结构、组织结构、近期主要投资、筹资情况;
(2)向销售主管人员询问主要客户和合同、付款条件、主要竞争者、定价政策、营销策略等相关市场信息;
(3)了解经营、投资、筹资活动,并查阅主要合同;
(4)实地查看被鉴证单位主要生产经营场所;
(5)其他相关程序。
,评估相关风险:
(1)向财务总负责人询问被鉴证单位采用的主要会计政策、会计政策变更情况、财务人员配备和构成情况等;
(2)向税务总负责人询问被鉴证单位构建税务风险管理组织架构;税务风险管理制度;税务风险管理流程;税务风险管理部门或岗位。
(2)查阅被鉴证单位会计工作手册、税务风险管理手册、操作指引等财务资料、风险管理资料和内部报告(如有);
(3)其他相关程序。
、战略以及相关经营风险和税务风险。并评估相关风险:
向管理层询问被鉴证单位实施的或准备实施的目标和战略
小型企业通常没有正式的计划和程序来确定其目标、战略并管理经营风险。注册税务师应通过访谈,询问被鉴证单位的目标、战略及其如何管理经营风险。
,评估相关风险:
(1)向高级管理人员询问被鉴证单位管理层和员工业绩考核(包括税务风险管理)与激励性报酬政策与不同层次部门的业绩报告等;
(2)实施分析程序,将内部财务业绩和税务风险管理指标与被鉴证单位设定的目标值进行比较,与竞争对手的业绩进行比较,分析业绩趋势等;
(3)其他相关程序。
小型企业通常没有正式的财务业绩和税务风险管理衡量和评价程序,管理层往往依据某些关键指标,作为评价财务业绩、税务风险管理业务和采取适当行动的基础,注册税务师应当了解管理层使用的关键指标。
,评估相应的财务报表层次、纳税申报表层次及认定层次的重大错报风险。
编制:
日期:
复核:
日期:
索引:










索引号执行人

























被鉴证单位:
项目:了解被鉴证单位及其环境(不包括内部控制)
纳税年度:
了解被鉴证单位及其环境(不包括内部控制)
一、鉴证目标
从以下方面了解被鉴证单位及其环境,并评估相应的财务报表、纳税申报表层次及认定层次的重大错报风险:
、法律环境与监管环境以及其他外部因素;
;
;
、战略以及相关经营风险;
。

二、实施的风险评估程序
风险评估程序
、法律环境与监管环境以及其他外部因素,评估相关税务风险:
(1)向被鉴证单位的董事、总经理等相关人员询问行业、法律环境与监管环境以及其他外部因素;
(2)查阅以前年度鉴证工作底稿(适用连续鉴证)、内部与外部的相关信息资料。
,评估相关税务风险:
(1)向管理层询问被鉴证单位所有权结构、治理结构、组织结构、近期主要投资、筹资情况;
(2)向销售主管人员询问主要客户和合同、付款条件、主要竞争者、定价政策、营销策略等相关市场信息;
(3)了解经营、投资、筹资活动,并查阅主要合同;
(4)实地查看被鉴证单位主要生产经营场所;
(5)其他相关程序。
,评估相关风险:
(1)向财务总负责人询问被鉴证单