某集团企业审计计划书范本.doc

某集团企业审计计划书范本一、评审会计报表得内部制度(一)调查了解并描述报表编制得内控制度。 1、调查了解会计报表编制得岗位责任控制情况。即瞧各环节得工作质量要求就是否明确,各岗位得工作范围就是否明确,各岗位之间得制约与配合关系就是否协调。 2、调查了解会计报表编制程序控制情况。主要了解有无制定结账日程表与结账程序以及对结账质量得控制情况;了解企业得对账制度,瞧有无定期地进行账证、账户、账表得核对;了解企业得试算平衡控制情况,向企业索取“总分类账户本期发生额及余额试算平衡表”与“明细分类账户本期发生额及余额明细表”,并与有关账户进行核对,检查其试算平衡工作得正确性. 3、调查了解内部会计稽核控制情况。主要调查了解企业有无对报表编制得审核与检查制度. (二)验证企业报表编制程序得执行情况。 1、通过查询或实地观察,了解报表编制各环节责任得落实与遵守情况,评价各环节运行就是否合理,各项控制制度就是否得到有效执行。 2、运用抽查法检查报表编制得准备工作就是否充分有效,重点检查结账、对账、试算平衡与财产清查得工作质量。 3、抽查部分报表,初步审查报表编制工作质量,以便了解会计人员对报表编制原理与编制方法得掌握情况。(三)对财务报表内控制度进行评价(略). 二、审查财务报表编制得正确性(一)审查资产负债表编制得正确性. 1、审阅资产负债表得内容,瞧其就是否具备了资产负债表得全部要素。2、审查资产负债表得项目排列与分类就是否恰当。 3、核对资产负债表项目与有关资产、负债、所有者权益账户得一致性。 4、核对报表中小计、合计项目得计算.(二)审查损益表编制得正确性. 1、审阅损益表得构成要素,瞧其就是否完整。 2、审阅损益表得项目与格式,瞧其项目排列就是否恰当。 3、、复核损益表中利润得计算就是否正确。 5、审查利润分配表项目得真实性。 6、核对利润分配表与损益表有关项目得一致性。(三)审查现金流量表编制得正确性。 1、审查现金流量表得外观形式,瞧其内容就是否完整,结构就是否符合要求. 2、索取现金流量表编制得工作底稿,并审查下列内容:与资产负债表核对有关项目资料来源得正确性;与损益表核对有关项目资料来源得正确性;与相关账户得余额或发生额核对有关项目资料来源得正确性。3、对照账户检查经营活动现金流量(直接法)得正确性。主要核对以下内容. (1)核对产品销售收入、其她业务收入、应交账款、应收票据等账户,瞧销售商品或提供劳务收到得现金项目编制得正确性。(2)核对投资收益账户,瞧投资得现金收益项目编制得正确性. (3)核对应交税金、应收增值税(进项税额)账户,瞧实际收到得增值税项目编制得正确性。(4)核对材料采购、应付账款、应付票据等账户,瞧购买货物支付得现金项目编制得正确性。(5)核对财务费用账户,瞧支付借款利息项目得正确性。(6)核对应交税金,瞧缴纳税款项目编制得正确性。(7)核对应付工资账户,瞧支付员工工资项目编制得正确性。(8)核对管理费用、制造费用账户,瞧其她现金支出项目编制得正确性。 4、对照长期投资、固定资产账户与发行股票得文件,瞧发行股票在收到得现金基础上项目编制得正确性。 5、对照账户与其她有关文件,检查筹资活动所产生得现金流量项目编制得正确性。具体检查如下内容:核对股本、股票溢价账户与发行股票得文件,瞧发行股票