镇财政所收支业务管理内部控制 预算业务管理内部控制（办法）.docx

镇财政所收支业务管理内部控制 预算业务管理内部控制（办法）.docx镇财政所收支业务管理内部控制—、流程步骤(一)收入业务(二)支出业务二、风险点及主要防控措施(一)收入业务流程关键环节风险点主要防控措施责任主体收入管理截留、坐支、挪用非税收入,非税收入不开具缴款书,隐瞒应缴收入建立非税收入定期稽查制度,落实收缴责任,严格责任追究;建立收入征管信息系统,进行收入分析,财政部门定期与收入执收单位对账;严格收费票据管理,开票和收款分离,收入和票据定期核对;定期进行财务检查和内部审计监督,加强往来账的清理和检查工作。收入执收单位,财政所截留、坐支其他收入(二)支出业务流程关键环节风险点主要防控措施责任主体支出管理支出管理支出事项事前申请审核和审批支出范围和开支标准不符合相关规定,导致预算执行不力,甚至发生支出业务违法违规的风险申请支出事项必须有预算指标,无指标或超指标的支出不能进行申请;财政部门进行预算指标审核;申请支出单位按照单位内部授权审批权限进行逐级报批;审核审批后,按规定开展支出业务。申请支出事项单位,财政所事后支出审批支出事项缺乏事后监控,可能导致乱列支出,超指标列支出、虚假票据套取资金等风险财会单位进行单据审核,签署审核意见;根据支出事项数额及支出事项性质的审批权限由不同的审批人进行审批。申请支出事项单位,财政所支付控制资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等政策规定,导致支出违规风险出纳人员进行复核;按照规定的资金支付方式进行资金支付。业务单位,财政所核算和归档控制会计资料不全,导致责任确认不清财会单位根据支出凭证及时准确登记账簿;会计档案妥善保管、严防毁损、散失、泄密或不当使用。财会单位镇财政所预算业务管理内部控制一、工作步骤:r 1预算业务•I)了解预算业务的管>理结构和业务的主要环节控制设计制度建设预算绩效管理二、工作流程图(-)预算编制及批复④修改部门预算计划①部署预算编制财政部门预算单位⑤批复部门预算(二)预算执行•预算执行分析•预算执行分析