2018年中级会计实务分录大全,考试必备.docx

《中级会计实务》分录及公式整理:存货(第二章)(1)购入物资在支付价款和运杂费时借:材料采购(采用实际成本法,可使用“在途物资”)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款库存现金其他货币资金(2)采用商业汇票结算方式的,购入物资在开出、承兑商业汇票时借:材料采购(采用实际成本法,可使用“在途物资”)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:,可暂不作会计分录;待办理结算手续后借:材料采购(采用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款3.(1)预付物资货款借:预付账款应收内部单位款贷:银行存款(2)收到已经预付货款的物资后借:材料采购(采用实际成本法使用“原材料”“库存商品”)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:预付账款应收内部单位款补付物资货款借:预付账款应收内部单位款贷:银行存款(3)退回多付的货款借:银行存款贷:预付账款应收内部单位款《中级会计实务》分录及公式整理:(包括买价、支付的包装费、运输费等)借:固定资产贷:(1)按实际支付的价款(包括买价、支付的包装费、运输费等)借:在建工程贷:银行存款(2)发生的安装等费用借:在建工程贷:银行存款预付账款(3)安装完毕结转在建工程和油气开发支出,按实际支付的价款和安装成本借:固定资产贷:(1)自营工程领用的工程物资借:在建工程贷:原材料(2)自营工程领用本单位的商品产品借:在建工程贷:产成品应交税费——应交增值税(销项税额)(3)自营工程发生的其它费用借:在建工程贷:银行存款应付职工薪酬辅助生产(4)固定资产购建完工,达到预定可使用状态,按实际发生的全部支出记账借:固定资产贷:在建工程《中级会计实务》分录及公式整理:投资性房地产(第四章)(1)企业外购、自行建造等取得的投资性房地产借:投资性房地产(应计入投资性房地产成本)贷:银行存款在建工程(2)将自用的建筑物、土地使用权等转换为投资性房地产借:投资性房地产(转换日固定资产、无形资产的原价)累计折旧固定资产值准备无形资产减值准备贷:固定资产无形资产投资性房地产累计折旧及摊销(转换日固定资产、无形资产累计折旧或摊销)投资性房地产减值准备(计提的减值准备)(3)按月计提折旧或进行摊销借:其他业务成本贷:投资性房地产累计折旧及摊销(4)取得的租金收入借:银行存款贷:其他业务收入(5)将投资性房地产转为自用时借:固定资产(转换日账面余额)无形资产(转换日账面余额)投资性房地产累计折旧及摊销投资性房地产减值准备贷:投资性房地产累计折旧(转换日账面余额)固定资产值准备(转换日账面余额)累计摊销(转换日账面余额)无形资产减值准备(转换日账面余额)(6)处置投资性房地产时借:银行存款(实际收到的金额)贷:其他业务收入同时借:投资性房地产累计折旧及摊销(累计折旧或累计摊销)投资性房地产减值准备(已计提的减值准备)其他业务成本贷:投资性房地产(账面余额)《中级会计实务》分录及公式整理:长期股权投资(第五章)(1)取得被合并方所有者权益账面价值大于支付