公允价值变动损益公允价值ppt课件.ppt

第二章货币资金现金银行存款其他货币资金1ppt课件.“最大的敌人不是银行卡,而是用户钱包里的现金。”同学们有什么支付移动支付体验?吃饭购物缴费这是以支付宝、腾讯为代表的互联网企业搭建起来的移动支付场景。、库存现金的管理(了解)(一)现金使用收支范围(1)现金收入范围1、个人购买企业的物品或接受劳务。2、个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。3、无法办理转款的销售收入。4、不足转账起点的小额收入。3ppt课件.(2)现金支出范围1、支付给职工个人的工资、津贴。2、个人的劳动报酬。3、根据国家规定给个人的各种奖金。4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5、向个人收购的农副产品和其他物资的价款。6、出差人员必须随身携带的差旅费。7、支付给转账起点(1000元以下)以下零星支出。8、向股东支付红利。注:不属于现金结算范围的,应通过银行进行转帐结算。4ppt课件.(二)库存现金限额限额由开户银行与企业共同商定,一般以3-5天的日常零用开支。银行较远、交通不便企业可适当放宽,可多于5天,但最多不超过15天。凡超过库存现金限额的现金必须在当日或次日上午送存银行,不足时从银行提取。(三)现金收支的规定1、不准“坐支”现金2、不准“白条顶库”3、不准“***私存”4、不准设置“小金库”、编造和谎报用途套取现金。2、利用支票等结算凭证套换现金。3、用借条或白条等不符合会计制度的凭证顶库存现金。4、出纳将企业现金收入存入个人活期存折。5、根据领导要求,出纳将一些资金转入“小金库”。6ppt课件.(四)企业现金的内部控制制度1、企业应严格贯彻“钱账分管”的原则。钱账分管即管钱不管账,管账不管钱,使会计人员和出纳人员相互牵制、相互监督。(1)出纳不得负责总分类账的登记和保管。(2)出纳人员不得负责非现金账户的记账工作。(3)出纳人员应与负责现金清查盘点人员、负责银行对账的人员相分离。、库存现金开支审批制度。(1)明确企业库存现金开支范围。(2)明确各种报销手续和方法。(3)明确各种库存现金支出的审批权限。3、库存现金日清月结制度。。一个月末,当主管会计将所有的账目结清以后,与出纳员的现金日记账进行核对,发现出纳员的现金日记账比现金总分类账少300元,但是出纳员的现金日记账与库存实有现金一致。、记账凭证以及账薄记录进行了仔细的核对,发现自己的记录准确无误。随后检查出纳员的现金日记账,将现金日记账的记录与现金收付款凭证逐一进行核对,发现出纳员将一笔零星销售收入300元现金漏记现金日记账。10ppt课件.