第二章_货币资金(其他货币资金)资料.pptx

货币资金之“其他货币资金”“其他货币资金”定义是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金。一、其他货币资金的内容二、其他货币资金的核算其他货币资金借贷增加数减少数余额:企业实际持有的其他货币资金额 4. 信用卡存款 按其种类设置的明细科目有: 1、外埠存款?外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购,而汇往采购地银行开立采购专户的款项。?汇出款项时,须填列汇款委托书, 加盖“采购资金”字样。除采购员差旅费可以支取少量现金外,一律转账,该采购专户只付不收。?1、根据汇出款项凭证,编制付款凭证,进行帐务处理, ? 借:其他货币资金-外埠存款? 贷:银行存款?2、外出采购人员报销用外埠存款支付材料的采购货款等款项时,?借:材料采购\原材料\应交税金等? 贷:其他货币资金-外埠存款?3、完成采购任务,将多余的外埠存款转回当地银行时?借:银行存款? 贷:其他货币资金-外埠存款 1、外埠存款?1、企业委托当地银行将 6500 元款项汇往采购地开立专户。? 借:其他货币资金-外埠存款? 贷:银行存款?2、企业收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证,注明采购材料价款 5000 元,增值税款 850 元。?借:材料采购\原材料\应交税金等? 贷:其他货币资金-外埠存款?3、企业将多余的外埠存款 650 元转回当地银行时。?借:银行存款? 贷:其他货币资金-外埠存款银行汇票存款是汇款人将款项存入当地出票银行, 由出票银行签发的,由其在见票时,按照实际结算金额无条件支付给持票人或收款人的票据。银行汇票可以用于转帐,填明“现金”字样的银行汇票还可以用于支取现金。 2、银行汇票适用于:同城、异地的单位和个人各种 款项结算特点: (1)适用范围广(2)票随人走,钱货两清。(3)信用度高,安全可靠。(4)使用灵活,适应性强。(5)结算准确,余款自动退回。银行汇票结算的基本程序 ( 2)、企业持银行本票购货、收到有关发票账单时 借:材料采购、原材料、库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:其他货币资金-银行汇票 2、银行汇票存款(1)、企业填写“银行本票申请书”、将款项交存银行时 借:其他货币资金-银行汇票 贷:银行存款银行汇票存款的核算 2、银行汇票存款(3)余额退回时 借:银行存款 贷:其他货币资金--银行汇票(4)企业收到银行本票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)