注册税务师涉税服务实务-119.doc

注册税务师涉税服务实务-119
(,考试时间150分钟)
一、单项选择题
1.   除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存______。



 
2.   对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳______的保证金，并限期缴销发票。



 
3.   建筑公司自建一栋写字楼，工程总成本为3000万。2014年6月完工后，甲将写字楼的1/3用于企业自己办公；1/3投资给乙公司，占有乙公司1%的股权(共担风险)；另外的1/3出售给丙公司，取得收入1500万元。已知当地税务局确定建筑工程的成本利润率为10%，则甲建筑公司该项工程应缴纳的营业税为______万元。



 
4. &nbsp; 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限扣缴税款的，税务机关除责令限期满外，从滞纳款之日起，按日加收滞纳税款的<u>&nbsp; &nbsp; </u>滞纳金。



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5. &nbsp; 下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是______。



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6. &nbsp; 经批准的融资性售后回租服务，按______征收增值税。



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7. &nbsp; 某企业为一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的增值税税额为70万元，则月末企业的会计处理应为______。：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)&nbsp; &nbsp; 20&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：应交税费—未交增值税&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 20
：应交税费—未交增值税&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 20&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)&nbsp; 20
：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)&nbsp; &nbsp; 20&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：应交税费—未交增值税&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 20
：应交税费—未交增值税&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbs