注册税务师涉税服务实务-113.doc

注册税务师涉税服务实务-113
(,考试时间150分钟)
一、单项选择题
1.   2014年12月某冰箱生产企业，对存货进行了减值测试，发现现有的存货发生了减值损失20万元，据此企业计提了减值准备，该企业适用的企业所得税税率为25%。则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是______。



 
2.   下列项目中，应在《企业所得税年度纳税申报表》附表一第一行“销售(营业)收入”栏填列的是______。



 
3.   税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为______。



 
4.   下列有关新资源税暂行条例说法正确的有______。“煤炭”是指原煤和选煤，不包括洗煤
，由财政部商国务院有关部门确定
、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
、税率的部分调整，由国家税务总局决定
 
5.   为简化贴花手续，税法规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列各项不属于印花税缴纳方法的是______。



 
6.   2013年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2012年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，企业计提了200000元的减值准备。针对该事项，企业应做的所得税分录为______。(企业所得税税率为25%)：递延所得税资产          50000          贷：应交税费—应交所得税    50000
：递延所得税负债          50000          贷：所得税费用              50000
：递延所得税资产          50000    &nbs