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培训内容
一、财务的基本概念和理念
二、财务报表的有关知识
2020/12/22
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财务知识培训教材专业版
一、财务的基本概念和理念
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1、营运资金
2、货币的时间价值
3、毛利
4、期间费用
5、财务杠杆
6、如何达到盈利的目的
7、经营循环及其五大奥秘
8、财务管理的三大要件
9、财务管理的经典要素
一、财务的基本概念和理念
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营运资金又称总营运资本，是指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。
狭义的营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额。
一、财务的基本概念和理念
1、营运资金
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案例1
某活动公司，刚成立半年就接了一个国内知名企业的百万大单。因为客户是知名企业，在付款方式上，他们接受了预付款30％，其余70％活动结束后2个月付清的苛刻条件。活动轰轰烈烈地开始了，该活动公司的财务也陷入了危机。
一、财务的基本概念和理念
因为活动的费用支出高达合同金额的70％，而客户才先付30％，这意味着有40％的费用要该活动公司提前垫付。而这40％就是40万，40万对于一个刚刚成立的小公司来讲，是多么大的一笔数字。幸亏几位公司股东及时把自己的房子抵押了，获得了贷款，解决了危机。
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案例2
根据戴尔公司1999年年报，，%。与此同时，。戴尔公司成功地使原材料供应商在供应货物时提供商业信用。事实上，戴尔公司的存货投资为负值。这意味着营运资本管理的最大成功，即实现了所谓的“零营运资本”。
一、财务的基本概念和理念
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启示
制造企业的流动资产主要是应收账款和存货，前者其实是在为客户“垫钱”，存货也在占用资金，这些资金都是有成本的。
如何减少营运资金的投入
原材料费用尽量延期支付　　
产品帐款尽量先前收取　　
大型生产设备或固定资产尽量租用　　
不要接超过公司生产能力15％以上的大单（或者考虑把部分订单转包 ）
一、财务的基本概念和理念
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2、货币的时间价值
货币时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。
即：今天的一元钱比明天的一元钱值钱。货币是具有时间价值的，这是金融的两大基本原理之一。
一、财务的基本概念和理念
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案例
你计划投资钢铁厂，面临的问题是：如果现在开发，马上可获利50万元，如果5年后开发，由于钢材价格上涨，可获利80万元，此人该选择什么时候投资呢？
一、财务的基本概念和理念
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有人主张在5年后投资，因为80万元明显大于50万。
有人主张应将货币时间价值考虑进去，也就是说，如果现在投资获利50万，这50万又可以进行新的投资，当时社会平均获利率是15%，那么5年后50万可变成100万[50×（1+15%）××××=100万]，金额显然大于80万。
这样在考虑了货币时间价值后，你赚的钱又多了，如果不考虑，你的钢铁厂投资虽然不至于失败，但肯定不是最科学的。
一、财务的基本概念和理念
答案
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