财务结算知识培训课件.ppt

培训大纲：
一、常用的货款结算方式概述
二、银行承兑汇票知识
三、目前容易造成结算拒付（退票）的问　　　　　　　
　　　题：
四、结算方式常规到帐时间
五、我公司涉及结算中的相关问题注意
六、不同结算方式报价计算方法
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一、常用的货款结算方式概述
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目前比较普遍使用和常用的结算方式种类及特点:
现金结算：结算快速、管理风险大
同城转帐及电汇：结算稳妥、目前大额汇款使用电子汇划即时到帐快速
--缺点：普通转帐电汇结算时间长，如填错帐号或单位名称、印章不清晰即退款
支票委托收款：付款人帐户余额不足时容易发生退款
商业汇票结算（目前暂无客户使用）
银票结算：指银行承兑汇票，支付能力较支票更稳妥，支付信用度较高。
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二、商业汇票知识
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目前比较普遍使用和常用的结算方式种类及特点:
银行汇票（简称汇票）：结算支付能力强，个人开出的银行汇票可用于支取现金和结算余款
银行承兑汇票（简称银承）：由银行提前支付，结算兑付能力强
--缺点：在票据未到期前向银行申请付款需要支付一定的贴现利息、发生多次背书时容易出现背书上的错误或不连续造成拒付。
商业承兑汇票（简称商承）：属于企业信用票据
缺点：兑付能力较差，需有银行保函
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概念：
商业汇票商业汇票按其承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
银行承兑汇票（简称银承）是由存款人在开立存款帐户的承兑银行出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
银承重点译义：
出票人是企业，是在承兑银行开户的企业；
承兑人（第一付款人）是出票人的银行（银行信用）；
申请贴现或申请到期付款后由受理银行预先无条件提前付款；
债务人是出票人企业，对银行承担后续还款债务责任。
汇票的付款期限最长６个月，贴现需支付利息，计息期为贴现申请日至到期日止的日期，按天计算。
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商业汇票知识
商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，或者由付款人签发并承兑的汇票；
重点译义：
出票人是企业，承兑人付款人均为企业（企业间的商业信用）；
能流通的商业承兑汇票一般为比较知名且实力较强的企业；
可向银行申请贴现，但需有出票行的信用保函；
债务人是出票人企业，贴现行向出票行追偿，企业对出票行承担后续还款债务责任；
贴现需支付利息，利息计算与银承相同。
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