2021年财务会计与综合管理知识分析实习样本.doc

湖 南 商 学 院
实 验 指 导 书
汤健 编 写
课程名称: 综合模拟试验
课程编号: 040234
面向专业: 会计学、 财务管理
所属学院: 会计学院
3月
目 录

试验一 实****动员和方案设计指导………………………… 2
试验二 开设账户…………………………………………… 6
试验三 会计实务处理试运行……………………………… 8
试验四 手工会计实务处理…………………………………10
试验五 编制会计报表………………………………………12
试验六 会计实务电算化处理………………………………14
试验七 财务分析……………………………………………42

试验一: 实****动员和方案设计指导
项目编号: 01
试验课时: 4
试验类型: 综合
一、 试验目标
经过本试验项目标开展, 让学生了解会计综合模拟试验意义, 了解企业单位会计机构会计岗位设置和分工内容。
二、 试验内容
1、 由试验指导责任人作动员汇报, 强调相关试验要求。
2、 按试验计划将学生划分为若干试验小组, 每组10人左右, 按试验岗位设置进行分工明确每一名学生试验任务。
3、 指导老师组织学生学****模拟试验计划方案、 试验规章制度和具体要求、 试验程序等。
三、 试验原理及原始计算数据、 所应用公式
试验单位会计机构及相关外协机构试验岗位设置:
1、 财务经理岗位
（1）审核本企业一切资金收付。
（2）指导和监督前述各岗位工作以达正当合规。
（3）组织财务部全方面工作, 财务管理。
2、 高级会计主管岗位
（1）审核全部记账凭证及明细账。
（2）开设全部总账, 编制记账凭证汇总表, 并据以登记总账; 对账和试算平衡。
（3）定时编报资产负债表、 利润表、 现金流量表、 全部者权益变动表。
（4）编写年底财务分析, 整理会计档案。
3、 采购核实岗位
（1）向财务经理申请采购资金; 财务经理核批后办理采购业务; 编制采购业务记账凭证。
（2）开设“材料采购”明细账; 核实材料采购成本, 并计算结转购入材料成本差异。
（3）计算采购部门人职员资及其它职员薪酬, 填制工资结算单。
（4）核实采购部门发生其它相关费用。
4、 存货核实岗位
（1）开设“原材料”明细账、 “材料成本差异”明细账, 进行材料收发业务和材料成本差异结转核实。
（2）开设“周转材料”等明细账, 进行周转材料收发和价值摊销核实。
（3）开设“库存商品”明细账, 进行库存商品收发业务核实。
5、 车间成本核实岗位
（1）分铸造车间、 加工车间、 装配车间、 供气车间四个车间, 分别进行车间成本核实。
（2）基础生产车间各自开设“基础生产成本”二级账和明细账、 “制造费用”明细账。 供气车间开设“辅助生产成本”明细账。
（3）计算车间发生材料、 人工等费用, 填制相关费用分配表, 编制相关记账凭证, 据以登记生产成本二级账、 生产成本明细账及制造费用明细账。
（4）分配辅助生产费用, 归集和分配基础生产车间制造费用。
（5）归集生产费用, 分配计算完工产品和月末在产品成本, 填制完工产品成本计算单（一式两联, 其中第一联留存, 第二联交企业总成本核实人员）, 核实产品成本。
6、 企业总成本核实岗位
（1）开设“管理费用”、 “财务费用”、 “资产减值损失”、 “公允价值变动损益”等明细账, 进行除 “主营业务收入”、 “其它业务收入”、 “主营业务成本”、 “其它业务成本”、 “销售费用”、 “营业税金及附加”以外其它损益项目标核实。
（2）依据各车间完工产品成本计算单, 汇总完工产品成本, 填制完工产品成本汇总表, 计算结转完工产品成本, 并编制结转完工产品成本记账凭证。
（3）计算企业科研部、 采购供给部、 人事部、 财务部、 质量检测部、 物资管理部、 保卫部、 信息策划科研所、 企业办公室等部门人员职员薪酬, 填制职员薪酬结算单。
（4）开设相关全部者权益类明细账, 计算结转本年损益, 进行利润分配核实。
（5）开设“固定资产”、 “在建工程”明细账, 进行固定资产和在建工程增减核实。
（6）核实企业除采购、 销售、 产品生产等以外其它业务。
7、 出纳岗位
（1）核报各部门费用, 填制各类结算凭证。
（2）开设“库存现金”日志账并定时盘存。 开设“银行存款”日志账并定时对账