2021年财务报表培训资料样本.docx

目 录
l 审计汇报 …………………………… 第1-3页
l 财务报表 …………………………… 第4-7页
l 财务报表附注 ……………………… 第8-45页
审 计 报 告
大城审字[]第 5-0102 号
大龙房地产开发有限责任企业全体股东:
我们审计了后附大龙房地产开发有限责任企业（以下简称“贵企业”）财务报表, 包含 年 8 月 31 日资产负债表, 年 1-8 月利润表、 现金流量表、 全部者权益变 动表, 和财务报表附注。
一、 管理层对财务报表责任
编制和公允列报财务报表是贵企业管理层责任, 这种责任包含: （1）根据企业会计准 则要求编制财务报表, 并使其实现公允反应; （2）设计、 实施和维护必需内部控制, 以 使财务报表不存在因为舞弊或错误造成重大错报。
二、 注册会计师责任
我们责任是在实施审计工作基础上对财务报表发表审计意见。 我们根据中国注册会 计师审计准则要求实施了审计工作。 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规 范, 计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理确保。
审计工作包含实施审计程序, 以获取相关财务报表金额和披露审计证据。 选择审计 程序取决于注册会计师判定, 包含对因为舞弊或错误造成财务报表重大错报风险评 估。 在进行风险评定时, 我们考虑和财务报表编制相关内部控制, 以设计合适审计程序,
但目标并非对内部控制有效性发表意见。 审计工作还包含评价管理层选择会计政策合适 性和做出会计估量合理性, 和评价财务报表总体列报。
我们相信, 我们获取审计证据是充足、 合适, 为发表审计意见提供了基础。
三、 审计意见
我们认为, 贵企业财务报表在全部重大方面根据企业会计准则要求编制, 公允反应 了贵企业 年 8 月 31 日财务情况和 年 1-8 月经营结果和现金流量。
大城会计师事务 中国注册会计师: 蔡华文
中 国 ·深州 中国注册会计师: 林艳影
二○一五年五月二十日
资 产 负 债 表
编制单位: 大龙房地产开发有限责任企业 年 8 月 31 日 单位: 人民币元
项 目
附注
期末余额
年初余额
流动负债:
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
应付职员薪酬
应交税费
应付利息
五、 2
308,036,
375,236,
应付股利
五、 3
9,870,
9,712,
其它应付款
一年内到期非流动负债
其它流动负债
322,046,
423,080,
流动负债累计
非流动负债
长久借款
应付债券
非流动负债累计
负债累计
全部者权益:
五、 4
1,413,
1,609,
在建工程
实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润
全部者权益累计
五、 5
196,
负债和全部者权益总计
五、 6
416,
286,
其它非流动资产
资 产 负 债 表（续）
编制单位: 大龙房地产开发有限责任企业 年 8 月 31 日 单位: 人民币元
项 目
附注
期末余额
年初余额
流动资产:
货币资金
4,138,
38,131,
交易性金融资产
应收票据
应收账款
五、 8
预付款项
五、 9
应收利息
五、 10
应收股利
五、 11
其它应收款
308,036,
375,236,
存货
五、 12
9,870,
9,712,
一年内到期非流动资产
五、 13
其它流动资产