教你分析财务报表样本.doc

...../
分析财务报表
刘芸在自已创业之前曾是一家大型木业企业业务经理, 在业务方面首屈一指, 她业务一单接着一单, 于是她决定创办自已企业。
没有太多资金, 购置几台简单机器设备, 雇用几名工人就办起了自已加工厂, 其实很多工序还需要委托外厂加工。 因为自已在业务方面能力强, 生意出奇好, 但刘芸一开始就碰到了问题, 产品不知道该怎样订价, 怎样才会合理, 就决定以自已之前服务企业价格八折来卖, 价格低确实有很大诱惑, 使得她业务量越来越大, 得雇用越来越多人来帮忙。
刘芸梦想着自已辛勤劳动能赚回一大笔钱, 她期望能拿这些钱来购置更多机器, 雇用更多工人, 这么她事业会越做越大。
半个年度立即结束, 可是她却认为口袋里钱却越来越少, 甚至到了捉襟见肘境地, 到底是怎么回事？
 
现金流量表
刘芸决定去找她一位精通财务好好友, 好友提议刘芸回去把全部相关财务方面资料全部找出来。
好友把刘芸拿来各项开支分类, 项目分类为购置机器、 原材料、 薪水、 水电费、 工具、 税费和其它。 分类后, 各笔费用就逐一归到各个项目中去。 同时仔细查对过支票存根和银行对账单, 找出了资金起源。 即使大部分投资是她打工赚来积蓄, 但也从好友那里借了一笔钱作为投资, 借款利息也付清了。 这些信息, 把它全部表示在图1里。
图1 刘芸加工厂现金流量: 上六个月
 
现金流出
原材料                                       490,
委托加工材料                                 100,
工薪                                         90,
厂房租金                                     24,
机器                                         660,
水电费                                       18,
其它(包含利息费用)                            260,
归还借款                                     300,
现金总流出                                     1,942,
现金流入
私人储蓄                                     650,
好友借款                                     300,
销售收款                                     1,000,
现金总流入                                     1,950,
净现金流入                                     8,
 
好友又把这些现金流量依经济活动类别重新整理一下, 结果图2
图2 刘芸加工厂依活动分类现金流量表: 上六个月
 
现金活动: 营业
销售流入之现金                             1,000,
流出
原材料                                       490,
委托加工材料                                 100,
工资                                         90,
厂房租金                                     24,
水电费                                       18,
其它                                         242,
现金活动: 投资
流出
机器                                          660,
现金活动: 筹资
流入
个人存款                                       650,
从好友借款                                     300,000