浅析应收账款质押典当业务风控要点样本.doc

浅析应收账款质押典当业务风控关键点
时间: -10-29 　　　起源: 烟台融和典当行　　　阅读: 616次
受外部经济环境影响, 占典当行业半壁江山房地产典当业务风险日益增大, 典当行业经营压力日益凸显, 寻求新、 含有一定替换性业务类型成为典当行业当务之急, 笔者认为, 应收账款质押典当业务市场空间巨大, 且符合典当行业“拾遗补缺、 扶危救急”行业定位。 本文从应收账款质押典当可行性和基础概念着手, 具体分析典当企业开展该类业务需要注意风险隐患, 并提出了针对性风险防控方法。
受中国房地产市场调控影响, 传统房地产抵押典当业务、 尤其是资金流向房地产开发业务, 风险日益加大, 这对典当企业业务拓展、 盈利创收带来了一定负面影响。 在目前外部经济环境下, 典当企业迫切需要寻求新、 有一定市场空间替换业务类型。 笔者认为, 中小企业应收账款质押典当业务含有一定市场空间和可操作性, 能有效缓解中小企业融资难、 抵质押物不足困境, 亦符合现代典当“拾遗补缺、 扶危救急”角色定位。
据国家统计局最新公布数据显示, 截至4月末, 全国规模以上工业企业[1], %; 据不完全统计, 中国中小企业总资产中大约60%以上是应收账款和存货, , , 发展应收账款质押典当将含有宽广市场空间。 但和房地产抵押典当业务、 民品质押典当业务相比, 因典当企业不能有效监控当户资金账户, 当物真实性检验难度较大, 尚无系统有效识别、 评定和控制这类业务风险成型经验可借鉴。 本文将就笔者在前期操作应收账款质押典当业务过程中发觉问题及操作难点, 简单介绍应收账款质押典当业务风险隐患和风控关键点:
一、 典当企业能够开展应收账款质押典当业务
《物权法》第二百二十三条要求能够出质权利中包含应收账款, 这为典当企业开展该类业务提供了基础。 中国人民银行依据《物权法》等相关法律文件制订《应收账款质押登记措施》要求, 能够质押应收账款包含五方面权利: 一是销售货物, 供给水、 电、 气、 暖等产生债权; 二是出租动产、 不动产产生债权; 三是提供服务产生债权; 四是公路、 桥梁等不动产收费权; 五是提供贷款或其它信用产生债权。 由上述要求可知, 并不是全部应收账款全部能够成为质押标, 而且出质行为须在信贷征信机构（即人民银行征信中心）办理出质登记。
本文认为, 应收账款质押典当是指当户作为应收账款债权人, 将其正当拥有应收帐款收款权作为当物质押给典当企业, 约定应收账款债务人有向典当企业支付该笔应收账款义务, 但典当企业不承继当户在该应收账款项下任何债务短期融资行为。 质押当物须含有以下基础特征: 一是可转让性, 即用于设置质押应收账款必需是依据法律和应收账款债权人、 应收账款债务人约定许可转让; 二是特定性, 即用于设置质押应收账款必需具体、 明确、 且唯一可锁定, 如: 金额、 履约期限、 履约方法、 支付方法、 债务人名称和地址、 违约处罚方法等; 三是时效性, 即用于设定质押应收账款债权必需还未超出诉讼时效。
二、 典当企业开展应收账款质押业务面临风险
1、 不能有效监控当户资金账户风险。 相对于银行开展应收账款质押贷款业务, 典当企业不能实时、 有效监控应收账款债务人指定还款账户和当户基础账户, 防控当户资金挪用风险; 不能全方面检验当户和应收账款债务人过往交易统计, 评定当户和应收账款债务人交易稳定性, 应收账款债务人付款立即性、 可靠性; 且典当企业不含有从当户资金账户直接扣款能力。 这对典当企业评定项目风险度和项目操作过程中控制风险立即性带来了较严峻考验。
2、 当物真实性风险。 典当企业作为接收当户动产、 财产权利作质押或房地产抵押, 向当户发放当金, 收取费用资金投放机构, 当物正当有效性直接影响着典当法律关系认定。 应收账款质押典当业务当物为应收账款债务人应支付给当户相关款项, 当户和应收账款债务人之间基础协议法律效力及当户履约情况直接影响着当物真实有效性, 如: 基础协议是否存在违反法律严禁性要求、 当户是否未根据基础协议约定推行本身义务、 应收账款债务人是否有理由提起抗辩等。
3、 当物评定风险。 质押应收账款通常应大于典当本金及当期内息费, 但在实际操作过程中存在应收账款债务人实际应付价和当物约定价不一致情况。 一是当户或当户和应收账款债务人合谋虚报应收账款价格, 使其超出协议或实际应付价格; 二是货物折扣销售, 且出库价和返还折扣双线记账, 使应付账款实际应付额低于约定额。 当物折当率过高将直接影响该笔典当业务终极风险。
4、 当物质押登记风险。 依据