我国税收收入的超GDP增长与经济发展关系研究.pdf

我国税收收入的超龀び刖梅⒄构叵笛芯财政学专业研究生孙赵勇指导老师陈永正我国税收收入连续七年超龀な沟梦夜暮旯鬯案毫晟仙笆帐入的增长为我国新一轮的税制改革提供了经济上的保障,不必担心由税制改革而对税收收入的冲击。在这新一轮税制改革之际,研究我国税收收入与经济发展的适应性、各产业、行业的税收结构的变化、税源的地区分布及其税收负担则有着重要的意义。通过对这些问题的研究,我们可以对税制的改革提出具体和建设性的意见。本文在前四章对我国税收与经济发展的关系从多方面进行了分析;在最后一章中,结合我国的税收实际和税收相关理论提出了相应的税制改革建议。本文第一章从理论上分析了税收对经济的影响,得出结论,如果拉弗曲线存在的话,就存在使得国民收入和税收收入最大的最优税率。由于资本是经济增长的基本因素之一,所以本章还分析了投资对企业投资、政府投资以及销售在第二章中,分析了我国税收与经济增长的适应性,计算出物价指数、宏观税负、经济增长分别对我国税收增长的影响程度;并得出结论:我国税收收入与经济增长的相关性逐年增强,宏观税负对税收增长的影响较大,且我国近年的税收的超龀な怯烧鞴苁侄蔚募忧亢鸵恍┱咝砸蛩厮拢凰笆帐杖与溆凶攀窒灾南咝怨叵担约按嬖谑刮夜笆帐杖胱畲蟮暮旯鬯负。在第三章中,分析了我国产业经济结构和税负结构。根据年的各行业投入产出表,确定了各行业实际生产税率和理论理论生产税负。根据实际生产税负与理论生产税负的大小判断各行业的税率如何调整。量的影响。四川大学硕士毕业论文
分析,并分别对其税收负担进行了比较分析。在第四章中,鉴于我国东、中、西部的划分不是从税源的角度划分的,所以笔者用税源的八个近期指标来表示我国个省市的税源性状,进行模糊聚类最后,结合前文的分析和税制改革的理论,找出当前我国税制存在的问题,提出我国新一轮税制改革的政策建议。关键词:税源税收收入宏观税负税制改革四川大学硕士毕业论文
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岁ǎ璤\‘≮。二爹/⋯⋯⋯一⋯⋯⋯\:⋯⋯—一,/刮吾我国税收收入的超龀な侵杆笆赵龀に俣瘸鼼增长速度的现象。年我国税收收入达谠#壬夏暝黾亿元,增长了.%:同年龀ちァ#笆赵龀し瘸鼼增长幅度霭俜值恪年以来我国税收增长速度连年高于龀に俣龋酉峦伎梢钥闯觯相对平稳的经济增长速度而言,税收增长曲线起伏波动较大。税收增长与经济增长非同步,说明经济增长对税收增长的影响只是部分的,税收的非平稳增长有非经济因素的影响。.年,税收增长幅度较大是为了配合积极财政政策实施,扩大财政支出规模,税收增收计划安排起了重要作用;同时以前出台的一些税收优惠政策到期,恢复征税也是税收增长的一个原因。年税收增长率下降可能与财政支出的增长率下降有关。税收收入的超龀ひ部梢员硐治K笆帐杖胝糋比重的提高。年税收收入占戎匚#%,%。按当年价格计算。年和年的税收收入均不包含农业税皇’.一一一—年税收增跃率与经济增眭率比较。\,一,
得税、外商投资企业和外国企业所得税杖胝妓笆兆苁杖氲谋戎赜甑/,,我国税收收入结构也更加优化,国内增值税和消费税收入占税收收入的比重由年的.%,下降到年的.%。,所得税笠邓盟啊⒏鋈怂.%提高到年的.%。。进口关税和进口环节增值税大幅度提高。在降低关税总水平的同时,进一步扩大税基,进口税收由年的亿元,#。进口税收占全国税收总收入的比重由年的ィ仙甑ィ迪至斯裨禾岢龅摹敖邓霸鍪铡钡目标。税收是在经济发展的基础上增长的,但不完全来自脑龀ぁS跋焖笆收入主要有三大因素:经济发展、征管和纳税环境改善、税收政策的变化。近年,我国税务部门强化了征收管理,采用了一系列征管手段和现代化工具,如金税工程、一窗式办税服务,改善了纳税环境,大大提高了纳税率,这也是税收增长大大超过龀さ闹匾R蛩亍政策性因素也是龀さ闹匾R蛩亍=晡夜笆照叩牡髡校捍年日起减半征收固定资产投资方向调节税,年开始暂停征收;从年日起,对符合国家产业政策的技术改造项目购置国产设备的投晡夜笆照糋的比重/。危四川大学硕士毕业论文。增值税收入包含进口货物增值税,消费税收入包含进口消费品消费税,税收总收入不包括,农业税。年和年的总税收收入均不包含农业税。,.,,,,,
资,按%的比例抵免企业所得税,为了鼓励出口,连续多次提高出口退税率,使我均退税率由原来的プ笥姨岣叩ィ淮掌穑跃用翊婵罾⒒指凑魇崭鋈怂盟埃凰胺迅母镆踩〉昧私锥涡缘某果,取消了一些不合理、不合法的收费项目;交通和车辆税费改革已经完成了车辆购置费改税的工作,并且实施了大规模的农业税费改革。这些税收政策的调整对我国税收收入的增长有着直接的影响。我国税收收入连续几年的超龀ぶ