2021年银行日志账怎么写 日志账怎么写.docx

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　　所谓现金日志账标行法,就是以现金日志账的数据为基础,对每一笔现金收支按现金流量表项目标行次进行标注,积累编表所需数据,从而编制出现金流量表正表的一个方法。下面是由xx分享的日志账怎么写，期望对你有用。
　　日志账怎么写
　　日志账通常是依据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔根据经济业务发生的次序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现 金日志账采取订本式账簿，以下图所表示：
　　现金日志账是用来核实和监督库存现金天天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳 人员依据和现金收付相关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。
　　登记现金日志账时，除了遵照账簿 登记的基础要求外，还应注意以下栏目标填写方法：
　　日期
　　“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日 期，现金日志账通常依据记账凭证登记，所以，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账 簿的日期。
　　凭证编号
　　“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采取通用凭证格式，依据记 账凭证登记现金日志账时，填入“记×号”;企业采取专用凭证格式，依据现金收款凭证登记现金日志账时，填入“收×号”。
　　摘要
　　“摘要”栏简明说明入账的经济业务的内容，力争简明扼要。
　　对应科目
　　“对应科目”栏应填入会计分录中“库存 现金”科目标对应科目，用以反应库存现金增减改变的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：
　　第一，对应科目只填总账科目，不需 填明细科目;
　　第二，当对应科目有多个时，应填入关键对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和 “应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两 行;
　　第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金 800元购置零星办公用具，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日志账“对应科目”栏中填入“管理 费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。
　　借方、贷方
　　“借方金额”栏、“贷方金额”栏应依据相 关凭证中统计的“库存现金”科目标借贷方向及金额记入。
　　余额
　　“余额”栏应依据“本行余额=上行余额+本行借 方-本行贷方”公式计算填入。
　　正常情况下库存现金不许可出现贷方余额，所以，现金日志账余额栏前未印有借贷方向，其他额方向默认为借 方。若在登记现金日志账过程中，因为登账次序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。
　　日志账的账务处理
　　在依据多栏式现金日志帐和银行存款日志帐登记总帐的情况下，帐务处理可有两种做法：
　　、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日志帐和支出日志帐，每日应将支出日志帐中当日支出累计数，转记入收入日志帐中支出累计栏中，以结算当日帐面结余额。会计人员应对多栏式现金和银行存款日志帐的统计加强检验