土地增值税试题1.doc

一、单项选择题
　 1.(２008年)出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的;日房及建筑物的评估价格应按()计算。
　　A账载余额ﻫ　　Ｂ重置成本ﻫ Ｃ．账载原值乘以成新折扣率ﻫ 　　 [答案]    Ｄﻫ 【解析】;回房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。ﻫ ２(2００８年)个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅，经向税务机关申报核准，可减半征收土地增值税的居住期限是()。
　 A满１年未满2年ﻫ Ｂ满2年未满3年ﻫ　
Ｄ．满5年或5年以上ﻫ 　【答案］Cﻫ　 【解析】个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅,经向税务机关申报核准,凡居住满５年或５年以上的，免予征收土地增值税。居住满3年来满5年的,减半征收土地增值税;居住未满3年的,按全额计征土地增值税。ﻫ　　3.(2007年）某房地产开发公司１9９３年12月份签订了一份房地产开发合同,但由于各种原因,直到200５年1月才首次转让。依据现行税法规定,其土地增值税应当（）。ﻫ　 A免征ﻫ Ｂ．全额征收ﻫ C．减半征收ﻫ 　D．由地方税务机关酌情减免ﻫ 【答案]Bﻫ　 [解析］19９４年 1月　1日以前签订的房地产开发合同,其在１９94年１月1日以后5年内首次转让房地产的,免征土地增值税。题目中转让期限已经超过5年,不予免税,应全额征税。ﻫ 　4.(20０７年）自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的,土地增值税的纳税地点是(）。ﻫ A个人工作单位所在地ﻫ　　 　　[答案］ Cﻫ　　【解析】纳税人属于自然人的,当转让的房地产坐落地与其居住所在地同在一地时，应在其住所所在地税务机关申报纳税；如果转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时,则应在办理过户手续所在地税务机关申报纳税。ﻫ 　5.(２00６年)２005年某房地产开发公司销售一幢新建商品房,取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为２40０万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为１0%,销售商品房缴纳的有关税费３８5万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（)万元ﻫ A１１２8．25 C．153入2５ ．25
[答案］   Bﻫ 【解析】收入总额＝70０0（万元)ﻫ 扣除项目合计＝2400十2４00×10%+240０×２0％＋３85=　3505(万元）ﻫ 　增值额＝ 7700- 3505= ３49５（万元)ﻫ 增值率=增值额÷扣部余项目金额=３4９5×1００%＝%,适用税率化附,速算扣除系数5％。ﻫ 　应纳土地增值税税额=３495 ×4０%－350５　×５％=(万元)ﻫ 6．（2００6年)某商业企业2０05年转让一栋旧仓库,取得转让收人600万元,缴纳相关税费共计32万元。该仓库原造价400万元,重置成本８00万元，经评估该仓库为六成新。该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税（）万元