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短期资产管理.ppt

文档分类：经济/贸易/财会 | 页数：约104页举报非法文档有奖

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文档列表 文档介绍

第九章短期资产管理
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1
第九章短期资产管理
教学要点
教学内容
思考题案例分析
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2
1、掌握营运资金的概念和特征；
2、掌握企业筹资组合策略和资产组合策略
以及不同组合对企业报酬和风险的影响；
3、了解影响筹资组合及资产组合的因素。
教学要点
整理课件
3
第一节营运资本管理
第二节短期资产管理
第三节现金管理
第四节短期金融资产管理
第五节营收帐款管理
第六节存货规划及管理
教学内容
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第一节营运资本管理
一、营运资本的概念
指在企业生产经营活动中占用在短期资产上的资本。
狭义：又称净营运资本，指短期资产减短期负债后的余额。
广义：又称毛营运资本，指一个企业短期资产的总额。
二、营运资本与现金周转
图9－1
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图9-1公司现金周转图
订货收到货物销售对方付款收到现金
存货周转应收账款周转转账

应付账款周转转账
采购原料支付命令付出现金
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三、营运资金的管理原则（一）认真分析生产经营状况、合理确定营运资金的需要数量。（二）在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金。（三）加速营运资金的周转，提高资金的利用效率。（四）合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保障企业有足够的短期偿债能力
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7
一、短期资产
概念：指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产。

特点（1）占用时间短
（2）周转快
（3）易变现（流动性强）
（4）财务风险小
（5）收益性弱。

1、按实物形态划分：
（1）现金（2）短期金融投资；
（3）应收及预付款项（4）存货。
第二节短期资产管理
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8
短期资产的特征

整理课件
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2、按在生产经营中的作用划分
（1）生产领域中的流动资产：指在产品生产过程中发挥作用的流动资产。
（2）流通领域中的流动资产：指在商品流通过程中发挥作用的流动资产。
(3）生息领域中的流动资产：指为获取
利息而持有的资产。
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