个人所得税综合计算题及答案.doc

个人所得税综合计算题及答 1 、李某 1999 年 12 月取得以下几笔收入: ⑴李某为某一企业董事会成员,本月实际取得工资收入 1128 元(已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金 72 元),独生子女补贴 100 元,年终奖金 3000 元,又取得董事会收入 2000 元。⑵因投保财产遭损失, 取得保险赔款 5000 元; 本月还取得国库券利息收入 200 元, 集资利息 1800 元。⑶李某共有两套住房,本月将另一城市的一套住房出售,取得转让收入 150000 元,该房屋原值 8000 0 元,卖房时支付有关税费 8500 元,广告费 1500 元。⑷李某因在国外某公司投资,本月取得该国净股息所得 3000 美元(折合人民币 24600 元),已被扣缴所得税 700 美元(折合人民币 元)。⑸本某与他人共同编写一本 30 万字的著作《现企管理》,得稿酬 20000 元,各分 10000 元。⑹本月接受邀请给一个单位讲学 2 次,第一次取得报酬 20000 元,第二次取得报酬 15000 元。要求: 根据以上资料,计算李某 1999 年 12 月份应纳的个人所得税额。答案: ⑴工资收入应纳税额=( 1128-800 )× 5%= (元)年终奖金应纳税额=3000 × 15%-125=325 (元)个人由于担任董事职务所取得的董事费收入,应按劳务报酬所得项目征税。董事会收入应纳税额= ( 2000-800 )× 20%=240 (元) ⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。利息收入应纳税额=1800 × 20%=360 (元) ⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000 (元)应纳所得税额=60000 × 20%=12000 (元) ⑷来自该国所得有抵免限额=( 24600+ )× 20%= (元)由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额,故来自该国所得的允许抵免额为 元。应纳税额=-=410 (元) ⑸李某应纳个人所得税额=10000 ×( 1-20% )× 20% ×( 1-30% ) =1120 (元) ⑹李某本月给同一单位讲学,属于同一连续性收入,以一个月取得的收入为一次。应纳税所得额=( 20000+15000 )× 20%=28000 (元) 应纳所得税额=28000 × 30%-2000=6400 (元)综上,李某 1999 年 12月份应纳个人所得税额=1604+325+240 +360+12000+410+1120+6400= 元 2 、张某 1999 年 10 月份取得以下几笔收入: ⑴张某于 1999 年 10 月发表一部长篇小说,获得稿酬 10000 元(已纳个人所得税),因该小说畅销, 本月又加印该小说取得稿酬 2000 元。并且,该小说在本月获得国家文学奖,取得奖金 5000 元。⑵张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖,取得收入 30000 元。⑶张某本月初将其于市中心自有两间 120 平方米的门面房, 出租给陈经营服装。协议规定, 租用期一年,年租金 96000 元,本月取得租金收入 8000 元。另外,本月支付该出租房发生的修缮费用 500 元,取