审计文书格式的通知.pdf

审计文书格式的通知.pdf周口市审计局统一审计文书格式
一 、调查了解记录
×××审计项目调查了解记录
审计（调查）项目名称：
项目实施科室：
审计组组长：
主审：
调查了解内容：
一、被审计单位（被调查事项）基本情况
××××××××××××××××××××××××××××××××。
（注：本部分主要描述被审计单位/被调查事项的背景信息，如被审计/调查单位
类型、组织结构；职责范围或者经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制
和业务管理体制；相关财政财务收支情况；适用的绩效评价标准；相关内部控制及信息
系统情况等。）
二、被审计单位（项目、资金）可能存在的重要问题评估情况
××××××××××××××××××××××××××××××××。
（注：本部分主要描述审计人员根据调查了解情况，如被审计/调查单位的行业规
律、政策导向、内控效果、指标变动、绩效评价等，结合项目审计/调查目标，对被审
计/调查单位可能存在的问题及问题的重要性作出的分析判断和评估；可以根据项目审
计/调查目标分项表述。本部分内容应当充分运用《中华人民共和国国家审计准则》第
四章第四节“重大违法行为检查”的相关规定，体现足够的职业敏感和应有的职业谨
慎。）
三、审计重点事项及审计应对措施
××××××××××××××××××××××××××××××××。
（注：本部分主要描述审计人员根据对被审计/调查单位可能存在的问题及问题的
重要性的分析判断和评估，确定的审计重点和内容以及审计的方式方法。本部分内容应
当充分体现审计组的项目审计/调查思路，确定的审计重点事项和审计应对措施应当具
体，具备可操作性。）
××年××月××日
说明：
1．本文书格式根据《中华人民共和国国家审计准则》第 101 至 104 条及第四章第
四节的相关条款制定。
2．本文书是审计/调查项目的必要文书，是编制审计实施方案的依据，本文书及
所附相关审计证据应归入审计项目档案。
3．本文书由审计组汇总编制，可以责成若干审计小组分头编制记录后汇总，审计
小组记录可以作为本文书附件。

二、审计取证单
审计取证单
第 页（共 页）
审计项目名称
被审计单位名称
审计（调查）事项
会计期间或者截止日期
审计
（调查）
事项
摘要
审计人员 编制日期 年 月 日
被审计
单位
意见 被审计单位（盖章）：
年 月 日
附件： 页
说明：
《中华人民共和国审计法实施条例》第 37、38 条和《中华人民
共和国国家审计准则》第 94、175、176 条制定。
，但推荐审计人员使用，特别是在审计事
项比较复杂或者取得的审计证据数量较大时，有利于梳理审计证据、归纳审计情况以及
与被审计单位沟通。审计人员应当注意，本文书不能替代审计证据。
3．“审计项目名称”栏按审计通知书确定的项目名称填写，如“周口市财政局 2010
年预算执行和其他财政收支情况审计”。
4．“被审计单位名称”栏按审计通知书所列被审计单位+具体延伸单位填写，如周
口市财政局延伸××公司”等。
5．“审计（调查）事项”栏按审计实施方案确定的事项名称填写，如“地税部门
审批减免缓税情况”等。
6．“审计（调查）事项摘要”栏，是在梳理