2017年税务师《税法一》考试大纲.doc

2017年税务师《税法一》考试大纲.doc2017年税务师《税法一》考试大纲

税务师全国统一考试《税法一》考试大纲
前言：
本科目考试内容涉及的政策法规以2016 年度为主，加2017 年度4月30日前的必要税收政策调整。《税法(一)》是针对全国税务师职业资格考试而编写的一本考试学****纲要，通过本大纲的学****要求考生了解税法的基本理论和税法发展历史，熟悉货物劳务税的政策法规，重点掌握增值税、消费税、资源税、土地增值税等章节的计算。根据税法内容的相关性，本大纲部分章节有调整，土地增值税法内容从《税法(二)》调整到《税法(一)》，国际税收内容调整到《税法（二）》，请各位考生重点关注。
第一章、税法基本原理
一、税法概述
（一）熟悉税法的原则：税法基本原则、税法适用原则
（二）熟悉税法的效力
（三）掌握税法的解释：立法解释、司法解释、行政解释、字面解释、限制解释与扩充解释
（四）了解税法的作用：规范作用、经济作用
（五）了解税法与其他部门法的关系：与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系
二、税收法律关系
（一）掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体
（二）了解税收法律关系的产生、变更、消灭
三、税收实体法与税收程序法
（一）掌握税收实体法要素的主要规定
（二）掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度
四、税法的运行
（一）熟悉税收立法的有关规定
（二）熟悉税收执法的主要内容
（三）了解税收司法的相关规定
五、税法的建立与发展
（一）了解中国历的税法：中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法
（二）了解新中国税法的建立与发展：1950年税法的建立与修订、20世纪80年代税法的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化
第二章、增值税
一、增值税概述
（一）熟悉增值税的类型
（二）熟悉增值税的性质及其原理
（三）了解增值税与其他流转税的配合
（四）掌握增值税的计税方法
（五）了解我国增值税制度的建立与发展
二、纳税义务人与扣缴义务人
（一）熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定
（二）掌握增值税纳税人的分类
（三）掌握小规模纳税人的管理
（四）掌握一般纳税人的登记管理
三、征税范围
（一）掌握增值税征税范围的一般规定
（二）掌握视同销售货物和提供应税行为的征税规定
（三）掌握混合销售行为和兼营的征税规定
（四）熟悉征税范围的具体规定，掌握营改增四个行业征收范围变化
（五）熟悉不征增值税的项目
四、税率
（一）了解增值税税率体现着货物的整体税负
（二）了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型
（三）掌握增值税税率基本规定
（四）掌握适用低税率货物的具体范围，特别是营改增四个行业的税率
（五）熟悉跨境应税行为适用零税率的范围
（六）掌握增值税的征收率
五、增值税的减税、免税
（一）掌握法定免税项目，特别是营改增后四个行业的税收优惠政策
（二）熟悉粮食和食用植物油免