2015税务师考试大纲——《税法一》.docx

税法(I)考试大纲第一章税法基本原理一、税法概述(一)了解税法的概念(二)了解税法的特点(三)熟悉税法的原则:税法基本原则、税法适用原则(四)熟悉税法的效力(五)掌握税法的解释:立法解释、司法解释、行政解释、字面解释、限制解释与扩充解释(六)了解税法的作用:规范作用、经济作用(七)了解税法与其他部门法的关系:与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系二、税收法律关系(一)熟悉税收法律关系的概念与特点(二)掌握税收法律关系的主体:征税主体、纳税主体(三)了解税收法律关系的产生、变更、消灭三、税收实体法与税收程序法(一)掌握税收实体法耍素的主要规定(二)掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度四、税法的运行(一)熟悉税收立法的有关规定(二)熟悉税收执法的主要内容(三)了解税收司法的相关规定五、国际税法(一)了解国际税法的概念及原则(二)掌握税收管辖权的概念和分类及约束税收管辖权的国际惯例(三)掌握国际重复征税的概念、国际税收抵免制度(四)熟悉国际避税与反避税:国际避税的基本方式和方法、国际避税地、国际反避税、转让定价税制(五)了解国际税收协定:概念、基本内容、对外签订的税收协定与国内税法的关系六、税法的建立与发展(一)了解中国历史上的税法:中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法(二)了解新中国税法的建立与发展:1950年税法的建立与修订、20世纪80年代税法的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化第二章增值税一、增值税概述(一)了解增值税的概念(二)熟悉增值税的类型(三)熟悉增值税的性质及其原理(四)了解增值税与其他流转税的配合(五)掌握增值税的计税方法(六)了解增值税的特点和优点(七)了解我国增值税制度的建立与发展二、纳税义务人与扣缴义务人(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定(二)熟悉增值税纳税人的分类(三)掌握小规模纳税人的认定及管理(四)掌握一般纳税人的认定及管理三、征税范围(一)掌握增值税征税范围的一般规定(二)掌握视同销售货物行为的征税规定(三)掌握氓合销售行为和兼营行为的征税规定(四)熟悉征税范围的特别规定,包括熟悉其他属于增值税征税范围的内容、熟悉不征增值税的货物和收入四、税率(一)了解增值税税率体现着货物的整体税负(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型(三)掌握增值税税率(四)熟悉适用13%低税率货物的具体范围(五)熟悉应税服务适用零税率的范围(六)掌握增值税的征收率五、增值税的减税、免税(一)掌握法定免税项目(二)熟悉粮食和食用植物油免税规定(三)掌握农业生产资料免税规定(四)熟悉宣传文化税收优惠政策(五)了解财政部国家税务总局规定的其他税收优惠政策(六)了解医疗卫生的政策规定(七)熟悉修理修配的政策规定(八)了解煤层气抽采的政策规定(九)熟悉软件产品税收优惠政策(十)了解供热企业的政策规定(十一)熟悉促进节能服务产业发展的规定(十二)掌握促进残疾人就业税收优惠规定会(十三)熟悉蔬菜流通环节增值税免税政策(十四)了解柏类产品免税政策(十五)了解制种行业增值税政策(十六)了解“营改增”相关增值税优惠(十七)掌握对起征点的政策规定六、增值税计税方法的一般规定了解增值税几种计税方法七、一般计税方法应纳税额的计算(一)掌握销项税额(二)掌握进项税额(三)了解工手车经营业务有关增值税问题(四)掌握应纳税额的计算八、简易计税方法应纳税额的计算(一)掌握含税销售额的换算(二)掌握“营改增”后简易方法的计算九、进口货物应纳税额的计算熟悉进口货物应纳税额的计算十、特定企业的增值税政策了解特定企业(或交易行为)的增值税政策十一、申报与缴纳(一)掌握纳税义务发生时间(二)了解纳税期限(三)了解纳税地点十二、增值税专用发票的使用和管理(一)熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、领购开具(二)掌握专用发票的开具范围、开具要求(三)熟悉专用发票数据采集(四)熟悉专用发票缴销(五)了解专用发票发售差错处理(六)熟悉丢失已开具专用发票、丢失未开具专用发票、代开虚开专用发票、善意取得虚开的专用发票的有关规定(七)了解辅导期一般纳税人使用专用发票(八)了解税务机关代开专用发票十三、出口货物劳务增值税和消费税退(免)税(一)了解适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务(二)熟悉增值税退(免)税办法(三)了解增值税出口退税率(四)掌握增值税退(免)税的计税依据(五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算(六)熟悉出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料的规定(七)了解适用增值税免税政策的出口货物劳务(八)了解适用增值税征税政策的出口货物劳务(九)了解适用消费税退(免)税或征税政策的出口货物(十)熟悉出口货物劳务增值税和消费税政