内部控制和企业风险管理.ppt

企业内部控制与风险管理专题主讲:高慧孙建英余娜课前说明: 本课程是以案例为主导的课程, 有些案例是微型案例,短小精悍,针对性较强;有些案例是大型案例,讲解时间可能会超过 30 分钟,会激发大家思考出工作中遇到的许多问题,举一反三,又要举三反一,即善于把别人的教训转化为自己的经验。当我们分析别人的案例时一定要时刻思考自己工作中面临的情况,从别人的案例中获得启发。?主要大纲: ?1、内控规范及配套指引的背景?2、企业内部控制的目标?3、企业内部控制的要素?4、内部控制设计与实施概念形成和演进 1992 年,美国”反对虚假财务报告委员会”(National Commission on Fraudulent Reporting) ,所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会(Committee of Sponsoring Organizations of the mission , 简称 COSO) ,在进行专门研究后提出专题报告: 《内部控制一整体架构(Internal Control —— Integrated Framework) 》,也称 COSO 报告。? COSO 报告指出:内部控制是一个过程,受企业董事会、管理当局和其他员工影响, 旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。?中国企业内部控制规范?2008 年5月,财政部等五部委联合发布《企业内部控制规范-基本规范》? 2010 年4月,财政部等五部委联合发布《企业内部控制规范配套指引》?内部控制的概念由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告和相关信息真实完整,提高经营效率,促进企业实现发展战略的过程。 CH2 内部控制目标体系 2-1 战略目标 2-2 营运目标 2-3 报告目标 2-4 资产目标 2-5 合规目标? 2-1 战略目标?内控应该着力促进实现发展战略?战略目标要求企业将近期利益与长远利益结合起来,在企业经营管理中努力做出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久价值的选择? 2-2 营运目标?内控必须提高经营管理效果效率?他要求企业结合自身所处的特定经营、行业和经济环境,通过健全有效的内控制度, 不断提高劳动活动的盈利能力和管理效率。