行政事业单位财务监管办法.doc

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第一章 总则
第一条 为贯彻执行国家财经法规，规范省广播电视局所属各级单位的财务行为，加强财务管理，严肃财经纪律，维护国家的利益，依据《中华人民共和国会计法》和《广播电视事业单位财务管理办法》等国家财政法规及其他相关财务规章制度，制定本细则。
第二条 财务监督的主要任务是：监督省广播电视局所属各级单位是否严格遵守国家各项财经法规和省广电局各项财务规章制度，严格按规定的范围、用途、标准开支各项费用;预防和及时纠正各种违反财经纪律的行为，提高国有资产的使用效益，促进我省广电事业发展。
第三条 本财务监督制度对违反财经纪律的行为，将按照相关规定予以处罚
第四条 本细则适用于省广播电视局所属各单位。
第二章 财务监督的主体及职责
第五条 省广播电视局下属各单位财务部门、财会人员为财务监督的主体。建立局本级规划财务处对局下属各单位财务部门进行监督的财务监督体系。
第六条 局规划财务处根据需要，有权随时对局下属各单位财务部门的经济活动进行财务检查，特殊情况报局领导批准后进行。
第七条 局下属各单位财务部门有权按照国家财经法规及财务规章制度办理财会业务，履行财务会计的权利：
（一）对记载不准确、不完整的财务收支凭证予以退回，并要求更正、补充；
（二）对审批手续不全的财务收支凭证不予受理，并要求补充；
（三）对不真实、不合法的财务收支凭证不予受理；
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（四）对弄虚作假、违纪违法的财务收支凭证，在不予办理的同时，有权扣留其凭证，并及时向所在局领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任；
（五）对严重违纪违法的财务收支行为或涉及到单位弄虚作假、违纪违法的，财会人员有权制止和纠正，并及时向局规划财务处负责人及局领导报告。
第八条 任何单位和个人对违反国家或省广电财经纪律的行为有权检举。局下属各单位财务部门、财会人员收到群众举报材料后，有权处理的，应及时处理；无权处理的，要及时移送有关部门处理,并同时为检举人保密，不得将检举人的姓名和举报材料透露或转给被检举的单位和被检举人。
第九条 局下属各单位财务部门必须按照国家的财经法规和全国广电财务的规章制度，履行财务会计的职责：
（一）对涂改、伪造、故意毁灭会计档案或设置账外账的行为，。
（二）对授意、指使、强令伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行为，必须制止和纠正，制止和纠正无效的，向局规划财务处报告，请求处理。
（三）局下属各单位财务部门、财会人员在资产清查中发现账簿记录与实物、款项及有关资料不符时，按照国家和省广电有关规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应向局规划财务处报告，请求查明原因，及时处理.
（四）对其他违反国家的财经法规和全国广电财务制度的行为，局下属各单位财务部门和财会人员应及时制止、纠正和报告。
第十条 局下属各单位在接受局规划财务处的财务检查时，有关人员必须如实提供会计凭证、会计账簿、会计报告和其他财务会计资料及相关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。
第三章 财务监督的形式
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第十一条 财务监督包括事前监督、事中监督、事后监督三种基本形式。局下属各单位财务部门、财会人员在实施财务监督过程中，应根据监督的具体容和不同阶段，将不同监督形式结合起来，保证监督的有效性。
第十二条 事前监督是指对局下属各单位经济活动实施前的审核和检查。财务部门、财会人员要加强事前监督，防止国家利益受损和资产的浪费、流失。
局规划财务处对以下事项必须严格进行事前监督：
（一）     各项财务预算、计划；
（二）     对外投资（包括现金、实物和无形资产的投资）；
（三）     仪器设备等固定资产的购置；
（四）     基建和维修工程；
（五）     其他重大或重要支出项目。
第十三条 事中监督是指对正在实施过程中的经济活动实行的监督。财务部门、财会人员要对财务预算、计划和其他经济活动的执行过程加强监督，以便及时发现问题，并针对存在的问题采取有效措施予以纠正和处理