计提资产减值准备管理制度.doc

计 提 资 产 减 值 准 备 管 理 制 度
根据公司执行的《企业准则》要求，特制定本制度。
第一章 适用范围
公司在进行财务决算时，按照《企业会计准则》及相关规定检查公司的存货、资产、长期股权、投资性房地产、固定资产等各项相关资产，遵循本制度规定，提取各项资产减值准备。
资产减值准备包括：存货跌价准备、应收款项等金融资产的减值准备、长期股权投资减值准备、固定资产等非金融资产减值准备。
第二章 提取减值准备的程序
公司按以下程序规定提取资产减值准备：
1、公司负责项目管理的项目公司、负责相关资产的部门期末终了，应了解
公司减值范围内资产的情况及市场行情并书面报告计划财务部。
2、计划财务部依据该报告，按照本制度规定的减值准备提取原则和方法，
确定各项资产是否需要提取减值准备。计划财务部根据金融资产减值的判断标
准和计提方法， 对应收款项计提减值准备。 单项计提减值 500 万元以上（含 500
万元）的，按照本章第 6 条程序执行。
3、对须提取减值准备的事项，计划财务部根据公司重大事项汇报制度书面
报管理层审批。
4、管理层对批准提取减值准备的事项书面报告董事会并详细说明损失估计
及会计处理的具体方法、依据及数额；需要核销相关项目的，管理层应向董事
会提供具体核销依据。
5、董事会根据管理层报告作出专门决议。
6、单次单项核销和提取减值准备金额 500 万元以上（含 500 万元）的事
项，须由董事会报告股东大会审议批准，报告内容按有关规定执行。
第三章 信息披露原则
1、根据本制度提取的各项资产减值准备 ( 根据账龄计提的的应收款项减值
准备除外 ) ，均须报告董事会，董事会则应作出专门决议予以披露。
2、监事会应切实履行监督职能，对董事会的决议提出专门意见，形成决议
予以披露；
3、按照提取准备程序规定金额在 500 万元以上，应报告股东大会审议批准，
作出决议予以披露。
第四章 减值准备提取的原则和方法
公司按照企业会计准则的规定，于中期期末或年度终了，对减值范围内的资产进行全面检查，对预计各项资产可能发生的减值损失，确定减值准备，具体各项减值准备的提取原则和方法如下：
一、存货
期末对各项库存开发产品、开发在产品等存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
开发产品等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；
对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开